企業(yè)對外公益性捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品納稅調(diào)整方法

問題來源：

（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的會計(jì)利潤。

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孫老師

2023-07-17 06:24:57 7199人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

此時(shí)需要 3步驟調(diào)整。

第一步是稅法上的視同銷售收入與視同銷售成本，也就是視同銷售所得=100-80=20，會計(jì)上不確認(rèn)所得。所以納稅調(diào)增20萬元。

第二步針對納稅申報(bào)表上稅法的捐贈支出為100*1.13=113（萬元），會計(jì)上在會計(jì)賬面是為營業(yè)外支出=80+100*0.13=93（萬元），這樣稅會就產(chǎn)生了差異，進(jìn)行調(diào)整。稅法上可以多扣除20萬元。納稅調(diào)減20萬元。

第三步是限額抵減，公益性捐贈，稅法當(dāng)期只能扣會計(jì)利潤的12%，限額=900*0.12=108（萬元），稅法上扣除113萬元，超過限額的部分113-108=5（萬元）要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，

合計(jì)納稅調(diào)增20-20+5=5（萬元）。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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