老師，可以解答下第五問嗎，這里為啥是30萬全調(diào)增呀
問題來源：
（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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馬老師
2023-08-07 15:11:22 1090人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
上市公司依照《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》要求建立職工股權(quán)激勵計劃，并按我國企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定，在股權(quán)激勵計劃授予激勵對象時，按照該股票的公允價格及數(shù)量，計算確定作為上市公司相關(guān)年度的成本或費用，作為換取激勵對象提供服務(wù)的對價。視不同情況進行不同的涉稅處理：
在居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃的費用扣除問題上，存在著稅會差異：企業(yè)會計準則規(guī)定，上市公司股權(quán)激勵計劃一旦開始實施，其估計的金額將計入成本費用。即從授予開始，員工開始提供服務(wù)，該服務(wù)的成本就應(yīng)計入企業(yè)成本費用。但是稅法強調(diào)支出的確定性，對于企業(yè)工資薪金支出，必須按每年度“實際支付”金額據(jù)實扣除。因此，根據(jù)稅法的規(guī)定，這種工資性費用應(yīng)在激勵對象行權(quán)時給予扣除。
所以本題確認的30萬元屬于等待期發(fā)生的，不能在稅前扣除，需要納稅調(diào)增。
您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(4)
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