利息扣除比例如何計(jì)算及含義是什么？

請(qǐng)問(wèn)老師，這個(gè)調(diào)增，不應(yīng)該是20*（8%-6%）嗎？為什么要20/8%*6%？

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2024-08-23 10:45:48

問(wèn)題來(lái)源：

（4）回答業(yè)務(wù)（4）向無(wú)關(guān)聯(lián)自然人借款的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的條件，并計(jì)算應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

【答案及解析】企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)自然人借款的利息支出，同時(shí)符合以下條件的，其利息支出在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除：

①企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；

②企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=20-20÷8%×6%=5（萬(wàn)元）。

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喬老師

2024-08-23 11:40:21 1518人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

公式“20/8%*6%”的含義是：首先，通過(guò)“20/8%”計(jì)算出企業(yè)的借款本金（因?yàn)?0是利息，8%是年利率，所以本金=利息/利率）。然后，乘以6%是假設(shè)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的可扣除利息（扣除限額）。所以，這個(gè)計(jì)算方式得出的是在6%的利率下，企業(yè)應(yīng)該能夠扣除的利息金額。

而您提到的“20*（8%-6%）”計(jì)算的是兩種利率之間的差額，并不是實(shí)際可扣除的利息金額。因此，講義中的計(jì)算方式是正確的。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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