當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

老師需要?dú)w納一下哪些地方差額部分不能開具專票

老師需要?dú)w納一下那些地方差額部分不能開具專票

特殊銷售方式下的銷售額確認(rèn) 2024-07-24 10:47:06

問題來源：

【提示】此處自來水稅率為9%，物業(yè)公司向業(yè)主開具的是9%的專票，老師手寫板有誤，在此進(jìn)行更正，以下面手寫板為準(zhǔn)。

提示4

差額核定的開票原則

1.只要稅法沒有規(guī)定不能全額開具專用發(fā)票的，都可以全額開增值稅專用發(fā)票。

2.能全額開專票的，正常全額開具增值稅專用發(fā)票，利用申報(bào)表差額申報(bào)繳納增值稅即可。

手寫板

查看完整問題

喬老師

2024-07-24 11:03:50 1506人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

差額部分不能開具專票的情況主要包括以下幾種：

金融商品轉(zhuǎn)讓：按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)：以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

人力資源外包服務(wù)：按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票

旅游服務(wù)：可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計(jì)算銷售額的納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票

5.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn)，可選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。選擇該辦法計(jì)算銷售額的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，抵債不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)的部分不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

有幫助(3) 答案有問題？

相關(guān)答疑