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為何計(jì)算時(shí)要減去之前進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的10.28？

為何還要減去之前進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的10.28？？？？

出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅征稅政策 2022-03-29 13:36:09

問(wèn)題來(lái)源：

　某企業(yè)（一般納稅人）因偽造出口票據(jù)行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止了出口退稅權(quán)，同時(shí)被查出該企業(yè)曾有一批FOB為50萬(wàn)美元的一般貿(mào)易貨物（匯率1：6.85）已在賬面作免抵退稅和相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。已知該批貨物的征稅率為13%，退稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅是（）萬(wàn)元。

A.39.4

B.34.24

C.29.12

D.5.15

【答案】C

【解析】該企業(yè)此筆業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷(xiāo)貨物計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×6.85÷（1+13%）×13%=39.4（萬(wàn)元）已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。

可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×6.85×（13%-10%）=10.28（萬(wàn)元）

應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=39.4-10.28=29.12（萬(wàn)元）。

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秦老師

2022-03-29 15:06:14 1450人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

計(jì)算出來(lái)的10.28是“可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，原本是不可抵的，現(xiàn)在企業(yè)停止出口退稅，那么相應(yīng)業(yè)務(wù)視同內(nèi)銷(xiāo)，原本計(jì)算的不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)現(xiàn)在就可以正常抵扣了。

所以最后計(jì)算時(shí)候把這部分從中減除。

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