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主觀題常用考點
1.取得流動資金存款利息收入3.5萬元。
問：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說明理由。
答：不需要繳納增值稅。
理由：存款利息收入不征收增值稅。
2.將C型電腦的境外經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某公司，取得價款200萬元，該經(jīng)銷權(quán)完全在境外使用。
問：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說明理由。
答：不需要繳納增值稅
理由：向境外單位銷售的完全在境外消費的無形資產(chǎn)（技術(shù)除外）不征增值稅。
3.將一家經(jīng)營不善的餐廳連同所有資產(chǎn)、負債和員工一并打包轉(zhuǎn)讓給某個體工商戶，取得轉(zhuǎn)讓對價100萬元。
問：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說明理由。
答：不需要繳納增值稅
理由：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
4.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月以融資性售后回租形式融資，作為承租人向出租人出售一臺設(shè)備，該設(shè)備不含稅公允價值為80萬元。
問：出售設(shè)備的行為是否需要繳納增值稅，并說明理由。
答：不需要繳納增值稅
理由：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
5.購買銀行非保本理財產(chǎn)品取得收益20萬元。購買保本理財產(chǎn)品，取得不含稅收益60萬元。
問：判斷該業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅并說明理由。
答：非保本理財產(chǎn)品收益不需要繳納增值稅。
理由：金融商品持有期間取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
保本理財產(chǎn)品獲得的收益，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。
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王老師
2024-03-19 12:46:30 2670人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
不是的，融資租賃應(yīng)該按照現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)繳納增值稅。而融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅。在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(5)
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