銷項和進項未考慮如何處理？
比如70，比如1000，進項為什么要分拆，這塊盲區(qū)，求老師詳細指導下，即征即退課件沒有講很多，前面知識復習完兩遍還是忘，郁悶
問題來源：
某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠），2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售額520萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費70萬元。
（2）購進用于軟件產品開發(fā)及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額60萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計運費4.36萬元。
（3）將某業(yè)務單元的實物資產以及相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉出，收取轉讓款1000萬元。
（4）轉讓持有的某基金產品，賣出價為1261.2萬元（含稅），買入價為1060萬元（含稅）。
（5）本月購進一批電腦用于軟件產品設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額100000元。
（6）向我國境內乙企業(yè)轉讓一項專利，取得技術轉讓收入240萬元，與轉讓技術相關的技術咨詢收入60萬元，已履行相關備案手續(xù)，另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并收取設備培訓費，開具增值稅專用發(fā)票，注明設備不含稅金額50萬元，設備培訓費不含稅金額20萬元。
要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
（1）銷售自行開發(fā)的軟件產品，取得不含稅銷售額520萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費70萬元。
（2）購進用于軟件產品開發(fā)及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額60萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計運費4.36萬元。
（3）將某業(yè)務單元的實物資產以及相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉出，收取轉讓款1000萬元。
（4）轉讓持有的某基金產品，賣出價為1261.2萬元（含稅），買入價為1060萬元（含稅）。
（5）本月購進一批電腦用于軟件產品設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額100000元。
（6）向我國境內乙企業(yè)轉讓一項專利，取得技術轉讓收入240萬元，與轉讓技術相關的技術咨詢收入60萬元，已履行相關備案手續(xù)，另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并收取設備培訓費，開具增值稅專用發(fā)票，注明設備不含稅金額50萬元，設備培訓費不含稅金額20萬元。
要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
（1）計算業(yè)務（1）的銷項稅額。
銷項稅額=520×13%+70×6%=71.8（萬元）
（2）計算業(yè)務（2）可抵扣的進項稅額。
業(yè)務（2）可抵扣的進項稅額=60×13%+4.36/（1+9%）×9%=8.16（萬元）
（3）判斷業(yè)務（3）是否應當繳納增值稅？并說明理由。
不應當繳納增值稅。理由：企業(yè)將全部或者部分實物資產以及相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓的，不征增值稅。
（4）計算業(yè)務（4）的銷項稅額。
銷項稅額=（1261.2-1060）÷（1+6%）×6%=11.39（萬元）
（5）計算業(yè)務（5）可抵扣的進項稅額。
進項稅額=100000×13%÷10000=1.3（萬元）
（6）判斷該軟件企業(yè)的實際稅負并計算享受“即征即退”政策后實際繳納的增值稅稅款。
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
銷售自行開發(fā)的軟件產品的應納稅額=520×13%-8.16×520/（520+70）-1.3=59.11（萬元）
實際稅負=59.11/520×100%=11.37%＞3%。
軟件生產企業(yè)實際稅負超過3%的部分享受即征即退政策。
銷售軟件產品實際應納的稅額=520×3%=15.6（萬元）。
銷售自行開發(fā)的軟件產品的應納稅額=520×13%-8.16×520/（520+70）-1.3=59.11（萬元）
實際稅負=59.11/520×100%=11.37%＞3%。
軟件生產企業(yè)實際稅負超過3%的部分享受即征即退政策。
銷售軟件產品實際應納的稅額=520×3%=15.6（萬元）。
（7）計算該企業(yè)提供軟件技術服務應納增值稅。
應納增值稅=70×6%-8.16×70/（520+70）=3.23（萬元）。
（8）判斷業(yè)務（6）是否應繳納增值稅？如果繳納，計算銷項稅額。
納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務收入，免征增值稅。轉讓技術中相關的設備款和培訓費不免增值稅。
銷項稅額=50×13%+20×6%=7.7（萬元）
銷項稅額=50×13%+20×6%=7.7（萬元）
（9）計算該企業(yè)2021年3月實際繳納的增值稅。
實際繳納增值稅=11.39+7.7+15.6+3.23=37.92（萬元）。
查看完整問題
喬老師
2021-05-25 03:47:47 3371人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
批準享受即征即退優(yōu)惠的企業(yè)是先按照規(guī)定核算并繳納增值稅，即計算銷項，進項（一般納稅人），（銷項-進項）得出應納增值稅稅額并實際繳納，然后再申請退稅。
因為在本題中購進材料用于軟件產品開發(fā)和軟件技術服務的進項稅額一共是8.16萬元，政策是：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按基本稅率13%征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。只針對于開發(fā)的軟件產品，和技術服務沒有關系，所以要分拆，計算出用于開發(fā)軟件產品的進項稅額，即8.16*520/（520+70），
業(yè)務（3）的轉讓款1000屬于不征增值稅。您再理解一下哈~
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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