是否需要考慮少記的收入？

其他業(yè)務(wù)收入中只計(jì)入當(dāng)月1萬元，另外23萬元也應(yīng)計(jì)入當(dāng)月收入，是否應(yīng)該一并調(diào)整應(yīng)納稅所得額增加23萬元

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn) 2023-07-15 10:41:20

問題來源：

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

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劉老師

2023-07-15 13:02:36 1560人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

不用的哈~~

會(huì)計(jì)和稅法的差異是指會(huì)計(jì)上與企業(yè)所得稅法的差異，本題中增值稅計(jì)算錯(cuò)誤，也就是增值稅計(jì)稅銷售額的確認(rèn)錯(cuò)誤，并不會(huì)影響到企業(yè)所得稅法中收入的確認(rèn)，影響的僅僅是賬務(wù)中應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）的確認(rèn)。

根據(jù)企業(yè)所得稅法：

租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

題中說明會(huì)計(jì)上的賬務(wù)處理與企業(yè)所得稅法中收入的確認(rèn)沒有差異，所以無須調(diào)整其他業(yè)務(wù)收入，即直接使用就可以了~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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