當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

現(xiàn)金結(jié)算股份支付市場條件未達稅務(wù)認不認

現(xiàn)金結(jié)算的股份支付非市場條件達到了，會計計提了費用，但市場條件沒達到?jīng)]有行權(quán)，稅務(wù)認嗎，能在應(yīng)納稅所得額前扣除嗎？

扣除項目及其標準 2025-09-06 14:07:54

問題來源：

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列保險費，在計算應(yīng)納稅所得額時準予全額據(jù)實扣除的有（　?。?/div>

A、企業(yè)參加雇主責(zé)任險按照規(guī)定繳納的保險費

B、企業(yè)為職工支付的補充醫(yī)療保險費

C、企業(yè)按照規(guī)定標準為職工繳納的基本醫(yī)療保險費

D、企業(yè)按照規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費

正確答案：A,C,D

答案分析：選項B：企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。

查看完整問題

付老師

2025-09-06 15:56:53 325人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

對于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，當非市場條件達到但市場條件未達到?jīng)]有行權(quán)時，稅務(wù)處理上一般不認可會計計提的費用在應(yīng)納稅所得額前扣除。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，屬于企業(yè)的工資、薪金支出，一般應(yīng)在實際行權(quán)時確認費用扣除。由于市場條件未達到導(dǎo)致沒有行權(quán)，意味著企業(yè)尚未實際發(fā)生相關(guān)的現(xiàn)金支出，此時會計上計提的費用不符合稅法中 “實際發(fā)生” 的要求，所以在稅務(wù)上不能在應(yīng)納稅所得額前扣除，企業(yè)需要進行納稅調(diào)整。

有幫助(7) 答案有問題？

相關(guān)答疑