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支付的相關(guān)稅費(fèi)1萬元為什么不能扣除？

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)（不含房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目）增值稅計(jì)征方法 2025-08-14 20:49:14

問題來源：

（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的增值稅。

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丁老師

2025-08-16 14:08:16 774人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不可以的~

這里差額確認(rèn)銷售額只能扣除的就是取得不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)候的作價(jià)或者原價(jià)，是不可以扣除相關(guān)稅費(fèi)的。所以要注意區(qū)分~

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

注意哈，不可以扣除任何的稅費(fèi)。

轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅計(jì)稅規(guī)則一覽表

納稅人分類及性質(zhì)		項(xiàng)目情況（“營(yíng)改增”為界）	計(jì)稅方法	預(yù)繳稅款	申報(bào)納稅
分類	性質(zhì)	項(xiàng)目情況（“營(yíng)改增”為界）	計(jì)稅方法	稅額預(yù)繳及計(jì)算	稅額計(jì)算
房開企業(yè)	一般納稅人	老項(xiàng)目	簡(jiǎn)易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
		老項(xiàng)目	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3%	應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-土地價(jià)）÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳
		新項(xiàng)目	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3%
	小規(guī)模納稅人	新或老項(xiàng)目	簡(jiǎn)易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
非房開企業(yè)	一般納稅人	前取得	簡(jiǎn)易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
		前取得	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳
		前自建	簡(jiǎn)易	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
		前自建	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳
		后取得	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳
		后自建	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳
	小規(guī)模納稅人（個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房除外）	前或后取得	簡(jiǎn)易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
	小規(guī)模納稅人（個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房除外）	前或后自建		應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
	個(gè)人（住房）	——		——	應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%
	個(gè)人（住房）	——		——	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%