當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 審計 > 答疑詳情

C選項涉及的系統(tǒng)記錄權(quán)限管理不嚴有何風(fēng)險

評價舞弊風(fēng)險因素 2025-07-25 18:04:08

問題來源：

下列情形中，可能表明存在與侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯報相關(guān)的舞弊風(fēng)險因素的是/有（　　）。

A、管理層由一人或少數(shù)人控制（在非業(yè)主管理的實體中），且缺乏補償性控制

B、業(yè)主兼經(jīng)理未對個人事務(wù)與公司業(yè)務(wù)進行區(qū)分

C、對自動生成的記錄的訪問控制（包括對計算機系統(tǒng)日志的控制和復(fù)核）不充分

D、職責(zé)分離不充分

E、預(yù)期員工報酬會發(fā)生變動

F、會計系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效

G、對被審計單位對待員工的態(tài)度感到不滿

正確答案：C,D,E,G

答案分析：選項AF，屬于與編制虛假財務(wù)報告相關(guān)的機會。選項B，屬于與編制虛假財務(wù)報告相關(guān)的態(tài)度或借口。

查看完整問題

李老師

2025-07-26 15:35:08 587人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

選項C指的是，如果公司對計算機系統(tǒng)自動生成的記錄（比如交易日志或操作日志）的訪問權(quán)限管理不到位，包括誰可以查看、修改這些日志，以及如何定期檢查和復(fù)核這些日志，這些都控制得不夠嚴格。這可能導(dǎo)致員工有機會篡改或刪除記錄來掩蓋挪用資產(chǎn)的行為，從而增加資產(chǎn)被侵占的風(fēng)險。簡單來說，就是系統(tǒng)漏洞給不誠實行為開了方便之門。

如有疑問，歡迎繼續(xù)交流！祝您輕松過關(guān)，加油！

有幫助(1) 答案有問題？

相關(guān)答疑