進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格如何計(jì)算及是否包含其他稅種？
①完稅價(jià)含消費(fèi)稅?⑤成套價(jià)款里不含消費(fèi)稅?一個(gè)除1一15%，另一個(gè)不除。
問題來源：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬元，已繳納關(guān)稅4.25萬元。
（2）購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.4萬元。因管理不善該批化妝包全部丟失。
（3）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元。
（4）購進(jìn)生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬元。
（5）銷售自產(chǎn)成套高檔化妝品，取得含增值稅價(jià)款678萬元，另收取包裝物押金3.39萬元。
已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。
1.甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A、11.60
B、10.09
C、13.65
D、11.05
正確答案：C
答案分析：應(yīng)納增值稅＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率=（85+4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（萬元）。
2.甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A、13.39
B、15
C、15.75
D、12.75
正確答案：C
答案分析：應(yīng)納消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（85+4.25）÷（1-15%）×15%=15.75（萬元）。
3.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A、支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元
B、支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.4萬元
C、購進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項(xiàng)稅額13.6萬元
D、購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元
正確答案：A,C
答案分析：化妝包因管理不善全部丟失，化妝包及其運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
4.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ?。?。
A、委托加工高檔美容類化妝品
B、購進(jìn)生產(chǎn)用酒精
C、購進(jìn)生產(chǎn)用化妝包
D、進(jìn)口高檔護(hù)膚類化妝品
正確答案：A,D
答案分析：選項(xiàng)BC酒精、化妝包不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
5.甲公司銷售自產(chǎn)成套高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。
A、90
B、101.7
C、90.51
D、90.45
正確答案：A
答案分析：高檔化妝品對(duì)應(yīng)的包裝物押金收取時(shí)不作銷售處理，在逾期時(shí)或者收取1年以上才作銷售處理。應(yīng)納消費(fèi)稅=678÷（1+13%）×15%=90（萬元）。
劉老師
2022-09-30 16:03:16 5269人瀏覽
進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格中不包含關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。實(shí)行從價(jià)定率的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。
銷售自產(chǎn)成套高檔化妝品，取得含增值稅價(jià)款678萬元，其價(jià)格為對(duì)外銷售價(jià)格，包含增值稅和消費(fèi)稅，所以不需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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