問題來源：
丁公司2022年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬元的倍數(shù)；新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款；借款利息按季度平均計提，并在季度期末償還。
丁公司編制了2023年分季度的資金預(yù)算，部分信息如下表所示：
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）。
A=-7500＋6000＋2600-52-540=508（萬元）
B=2600×8%/4=52（萬元）
C-1450-B-540=C-1450-52-540=503，解得:C=503＋540＋52＋1450=2545（萬元）
D=（2600-1450）×8%/4=23（萬元）
-450＋E-E×8%/4-690≥500
解得:E≥1673.47（萬元），由于銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，所以，E=1700（萬元）。
F=-450+1700-1700×8%/4-690=526（萬元）
G =第一季度期初現(xiàn)金余額=2500（萬元）
H =全年的期初現(xiàn)金余額+全年現(xiàn)金收入=2500+50000=52500（萬元）
I =全年可供使用現(xiàn)金-全年現(xiàn)金支出=52500-30000=22500（萬元）
J=第四季度期末現(xiàn)金余額=526（萬元）。
宮老師
2023-08-21 14:06:12 1914人瀏覽
全年的期初現(xiàn)金余額就是第一季度的期初現(xiàn)金余額，即就是2500萬元。
全年的期初現(xiàn)金余額是時點數(shù)，即在期初那一時點的現(xiàn)金余額。全年的期初就是第一季度的期初，是一個時點。
提示：全年期初數(shù)、全年期末數(shù)均不是累計數(shù)。
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