為何應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款年初余額不影響月末計(jì)算？
問(wèn)題來(lái)源：
資料一：2017年1～4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為600萬(wàn)元、1000萬(wàn)元、650萬(wàn)元和750萬(wàn)元。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，2017年3月月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺”為30萬(wàn)元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三：預(yù)計(jì)2017年1～3月凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元，沒(méi)有進(jìn)行股利分配。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個(gè)月收回；公司當(dāng)月原材料金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購(gòu)貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒(méi)有變化。
資料五：公司2017年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示。
資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）
單位：萬(wàn)元
|
資產(chǎn) |
年初余額 |
月末余額 |
負(fù)債與股東權(quán)益 |
年初余額 |
月末余額 |
|
現(xiàn)金 |
50 |
（A） |
短期借款 |
612 |
（C） |
|
應(yīng)收賬款 |
530 |
（B） |
應(yīng)付賬款 |
360 |
（D） |
|
存貨 |
545 |
* |
長(zhǎng)期負(fù)債 |
450 |
* |
|
固定資產(chǎn)凈額 |
1836 |
* |
股東權(quán)益 |
1539 |
（E） |
|
資產(chǎn)總計(jì) |
2961 |
* |
負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì) |
2961 |
* |
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程）。（2017年）
（2）B=3月收入×（1-3月份收現(xiàn)比例）+2月收入×（1-2月份收現(xiàn)比例-3月份收現(xiàn)比例）=650×（1-20%）+1000×（1-20%-70%）=620（萬(wàn)元）。
單位：萬(wàn)元
|
項(xiàng)目 |
1月 |
2月 |
3月 |
|
銷售收入 |
600 |
1000 |
650 |
|
1月份銷售收現(xiàn) |
600×20% |
600×70% |
600×10% |
|
2月份銷售收現(xiàn) |
|
1000×20% |
1000×70% |
|
3月份銷售收現(xiàn) |
|
|
650×20% |
（4）D=750×60%=450（萬(wàn)元）。
（5）E=1539+90=1629（萬(wàn)元）。
劉老師
2026-04-03 18:23:33 299人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，不需要考慮年初余額，直接根據(jù)收付款政策來(lái)計(jì)算期末形成的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款即可。
假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個(gè)月收回——根據(jù)這個(gè)收款政策，1月末的應(yīng)收賬款=1月銷售額*（1-20%）+上年12月份銷售額*（1-20%-70%）。
也就是說(shuō)，1月末的應(yīng)收賬款是由1月份銷售額的80%和上年12月份銷售額的10%形成的，直接計(jì)算期末形成的應(yīng)收金額就可以了。
公司當(dāng)月原材料金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購(gòu)貨款于次月一次付清——這是付款政策，1月末的應(yīng)付賬款=2月份銷售額*60%，年初的應(yīng)付賬款是上年12月采購(gòu)形成的，已經(jīng)在1月份支付掉了，所以，1月末的應(yīng)付賬款=1月份的采購(gòu)額=2月份銷售額*60%。
對(duì)于本題來(lái)說(shuō)，要求計(jì)算的是2017年3月31日的報(bào)表，需要計(jì)算該時(shí)點(diǎn)的應(yīng)付賬款余額=3月份采購(gòu)額=4月份銷售額*60%=750*60%。
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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