問(wèn)題來(lái)源：
考點(diǎn)04 資金預(yù)算 ★★★
考情速覽
2024年 | 2023年 | 2022年 | 2021年 | 2020年 |
單選題 | — | — | 單選題、多選題 | 判斷題 |
1.資金預(yù)算的核心公式
項(xiàng)目 | 具體內(nèi)容 |
核心公式 | 現(xiàn)金余缺+資金籌集-資金運(yùn)用≥目標(biāo)現(xiàn)金余額，求解借款額或還款額 |
注意問(wèn)題 | （1）注意整數(shù)倍要求，計(jì)算結(jié)果：借款多借，還款少還 （2）不要忽略企業(yè)原有的借款、還款計(jì)劃 （3）注意借款與還款的時(shí)間點(diǎn)、付息時(shí)間（期末付息或還本時(shí)付息） 【提示】若新增借款在季度期初，償還本金在季度期末，借款利息按季度計(jì)提，在季度期末償還：本季度新增借款，影響本季度的利息；本季度償還借款，影響下季度的利息 （4）制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用中，非付現(xiàn)的折舊攤銷(xiāo)費(fèi)應(yīng)該扣除 |
2.資金預(yù)算的常見(jiàn)表格格式
項(xiàng)目 | 具體內(nèi)容 | 考查預(yù)算 |
期初現(xiàn)金余額 | 已知條件 | 上半部分 考查經(jīng)營(yíng)預(yù)算 |
+本期現(xiàn)金收入 | 結(jié)合銷(xiāo)售預(yù)算，考查銷(xiāo)售收款金額 | |
=可供使用現(xiàn)金 | — | |
-各項(xiàng)現(xiàn)金支出 | 已知條件 采購(gòu)部分，可以結(jié)合直接材料預(yù)算，考查采購(gòu)付款金額 | |
=現(xiàn)金余缺 | — | — |
+借款 | 核心公式： 現(xiàn)金余缺+資金籌集-資金運(yùn)用≥目標(biāo)現(xiàn)金余額，求解借款額或還款額 | 下半部分 考查資金預(yù)算 |
-還款 | ||
-利息 | ||
=期末現(xiàn)金余額 | =現(xiàn)金余缺+資金籌集-資金運(yùn)用 |
提示全年資金預(yù)算編制中注意的問(wèn)題。
（1）編制順序：從上向下，逐季編制。
（2）表格中“全年”數(shù)據(jù)中加色的4個(gè)指標(biāo)，不是全年數(shù)據(jù)求和，而是站在全年的角度上考慮。
查看完整問(wèn)題
崔老師
2025-09-04 13:26:03 726人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
假設(shè)現(xiàn)在是第三季度，第三季度初有借款100萬(wàn)元，在第三季度末還了20萬(wàn)元，那么截至第三季度末還剩80萬(wàn)元，第四季度如果沒(méi)有新增借款，那么第四季度只剩80萬(wàn)的借款，只按80萬(wàn)元算利息，就不是按100萬(wàn)元算利息。
所以說(shuō)本季度償還借款影響下季度利息。
您看這樣清晰些嗎？如果有問(wèn)題我們?cè)贉贤ā?有幫助(7)
答案有問(wèn)題？
相關(guān)答疑
-
2026-04-23
-
2026-04-22
-
2025-08-07
-
2025-07-12
-
2025-06-02
您可能感興趣的中級(jí)會(huì)計(jì)試題
中級(jí)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)專(zhuān)題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)