問題來源：
甲公司在2016年第4季度按照定期預算法編制2017年度的預算，部分資料如下。
資料一：2017年1～4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標現金余額為50萬元，經測算，2017年3月月末預計“現金余缺”為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三：預計2017年1～3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配。
資料四：假設公司每月銷售額于當月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回；公司當月原材料金額相當于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2017年3月31日的預計資產負債表（簡表）如下表所示。
注：表內的“*”為省略的數值。
要求：確定表格中字母所代表的數值（不需要列示計算過程）。（2017年）
資料一：2017年1～4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標現金余額為50萬元，經測算，2017年3月月末預計“現金余缺”為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三：預計2017年1～3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配。
資料四：假設公司每月銷售額于當月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回；公司當月原材料金額相當于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2017年3月31日的預計資產負債表（簡表）如下表所示。
資產負債表（簡表）
單位：萬元
|
資產 |
年初余額 |
月末余額 |
負債與股東權益 |
年初余額 |
月末余額 |
|
現金 |
50 |
（A） |
短期借款 |
612 |
（C） |
|
應收賬款 |
530 |
（B） |
應付賬款 |
360 |
（D） |
|
存貨 |
545 |
* |
長期負債 |
450 |
* |
|
固定資產凈額 |
1836 |
* |
股東權益 |
1539 |
（E） |
|
資產總計 |
2961 |
* |
負債與股東權益總計 |
2961 |
* |
要求：確定表格中字母所代表的數值（不需要列示計算過程）。（2017年）
（1）公司的目標現金余額為50萬元，則A=50萬元。
（2）B=3月收入×（1-3月份收現比例）+2月收入×（1-2月份收現比例-3月份收現比例）=650×（1-20%）+1000×（1-20%-70%）=620（萬元）。
（2）B=3月收入×（1-3月份收現比例）+2月收入×（1-2月份收現比例-3月份收現比例）=650×（1-20%）+1000×（1-20%-70%）=620（萬元）。
【點撥】
單位：萬元
|
項目 |
1月 |
2月 |
3月 |
|
銷售收入 |
600 |
1000 |
650 |
|
1月份銷售收現 |
600×20% |
600×70% |
600×10% |
|
2月份銷售收現 |
|
1000×20% |
1000×70% |
|
3月份銷售收現 |
|
|
650×20% |
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬元），則C=612+20=632（萬元）。
（4）D=750×60%=450（萬元）。
（5）E=1539+90=1629（萬元）。
（4）D=750×60%=450（萬元）。
（5）E=1539+90=1629（萬元）。
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劉老師
2025-08-01 05:13:43 717人瀏覽
尊敬的學員，您好：
題中說2017年1～3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配，意思就是這90萬元全部作為了利潤留存，利潤留存會增加股東權益。題目再沒有其他關于股東權益變動的表述，因此1～3月股東權益增加額=利潤留存90萬元。3月末的股東權益=年初股東權益+增加的股東權益=1539+90=1629（萬元）。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(3)
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