為什么題干說現(xiàn)金余缺30萬，答案卻是50萬？
問題來源：
資料一：2017年1～4月的預(yù)計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2017年3月月末預(yù)計“現(xiàn)金余缺”為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三：預(yù)計2017年1～3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回；公司當(dāng)月原材料金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2017年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下表所示。
資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）
單位：萬元
|
資產(chǎn) |
年初余額 |
月末余額 |
負(fù)債與股東權(quán)益 |
年初余額 |
月末余額 |
|
現(xiàn)金 |
50 |
（A） |
短期借款 |
612 |
（C） |
|
應(yīng)收賬款 |
530 |
（B） |
應(yīng)付賬款 |
360 |
（D） |
|
存貨 |
545 |
* |
長期負(fù)債 |
450 |
* |
|
固定資產(chǎn)凈額 |
1836 |
* |
股東權(quán)益 |
1539 |
（E） |
|
資產(chǎn)總計 |
2961 |
* |
負(fù)債與股東權(quán)益總計 |
2961 |
* |
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）。（2017年）
（2）B=3月收入×（1-3月份收現(xiàn)比例）+2月收入×（1-2月份收現(xiàn)比例-3月份收現(xiàn)比例）=650×（1-20%）+1000×（1-20%-70%）=620（萬元）。
單位：萬元
|
項目 |
1月 |
2月 |
3月 |
|
銷售收入 |
600 |
1000 |
650 |
|
1月份銷售收現(xiàn) |
600×20% |
600×70% |
600×10% |
|
2月份銷售收現(xiàn) |
|
1000×20% |
1000×70% |
|
3月份銷售收現(xiàn) |
|
|
650×20% |
（4）D=750×60%=450（萬元）。
（5）E=1539+90=1629（萬元）。
宮老師
2025-08-09 18:45:56 678人瀏覽
您提到的現(xiàn)金余缺30萬元是3月的現(xiàn)金余缺額，而不是實際持有的期末現(xiàn)金余額。
即：現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余缺
根據(jù)題意，公司目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，且計劃通過短期借款（如解析中新增20萬元借款）來彌補這個短缺，使最終現(xiàn)金余額達到目標(biāo)值。因此，資產(chǎn)負(fù)債表中A代表調(diào)整后的目標(biāo)現(xiàn)金余額，應(yīng)為50萬元。
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