請用大白話解釋一下每個(gè)選項(xiàng)，無法和分錄聯(lián)系在一起
請用大白話解釋一下每個(gè)選項(xiàng)，無法和分錄聯(lián)系在一起
問題來源：
正確答案：A,B,C,D
答案分析：選項(xiàng)A，非同一控制下企業(yè)合并中因資產(chǎn)的入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，其結(jié)果直接影響購買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期損益的金額，不影響所得稅費(fèi)用；選項(xiàng)B，符合加計(jì)扣除條件的無形資產(chǎn)的開發(fā)支出不確認(rèn)遞延所得稅；選項(xiàng)C，其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)計(jì)入其他綜合收益；選項(xiàng)D，重大前期差錯(cuò)更正確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)計(jì)入留存收益等。
邵老師
2024-08-29 22:00:52 1463人瀏覽
題目問的是不會(huì)產(chǎn)生“遞延所得稅費(fèi)用”或“遞延所得稅收益”，“遞延所得稅費(fèi)用”或“遞延所得稅收益”這二者是說確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)科目為“所得稅費(fèi)用”；
A選項(xiàng)，以非同控控股合并資產(chǎn)的評(píng)估增值為例，比如固定資產(chǎn)評(píng)估增值，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，對應(yīng)科目是資本公積，后續(xù)所有者權(quán)益抵銷間接影響商譽(yù)或負(fù)商譽(yù)，對應(yīng)科目不是所得稅費(fèi)用，符合題意；
B選項(xiàng)是產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅的情況，自然就不會(huì)存在遞延所得稅費(fèi)用/收益，符合題意；
C選項(xiàng)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，由此會(huì)導(dǎo)致其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生暫時(shí)性差異（計(jì)入其他綜合收益），所以確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)科目也應(yīng)當(dāng)是其他綜合收益，不是所得稅費(fèi)用，所以不影響遞延所得稅費(fèi)用/收益，符合題意；
D選項(xiàng)重大前期差錯(cuò)需要追溯重述，調(diào)整以前期間，調(diào)整遞延所得稅時(shí)對應(yīng)科目是以前年度損益調(diào)整科目（用以前年度損益調(diào)整代替所得稅費(fèi)用），然后以前年度損益調(diào)整再轉(zhuǎn)入留存收益，不會(huì)影響所得稅費(fèi)用，所以不影響遞延所得稅費(fèi)用/收益，符合題意。
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