二、收入費(fèi)用總表編制說明

　　1.本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)全部收入、費(fèi)用及結(jié)余的實(shí)際情況。

　　2.本表“本月數(shù)”欄反映各收入、費(fèi)用及結(jié)余項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映各收入、費(fèi)用及結(jié)余項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果本年度收入費(fèi)用總表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年度收入費(fèi)用總表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。

　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。

　　3.本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

　　(1) “醫(yī)療收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。

　　(2) “財(cái)政基本補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的基本支出補(bǔ)助。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入——基本支出”明細(xì)科目的發(fā)生額填列。

　　(3) “醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填列。

　　(4) “管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊(攤銷)費(fèi)等費(fèi)用，以及醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的金額填列。

　　(5) “醫(yī)療結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療收入加上財(cái)政基本補(bǔ)助收入，再減去醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用后的結(jié)余數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表中“醫(yī)療收入”項(xiàng)目金額加上“財(cái)政基本補(bǔ)助收入”項(xiàng)目金額，再減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目金額、“管理費(fèi)用”項(xiàng)目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

　　(6) “其他收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入以外的其他收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。

　　(7) “其他支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的，無法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用中的支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額填列。

　　(8) “本期結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療結(jié)余加上其他收入，再減去其他支出后的結(jié)余數(shù)額。本項(xiàng)目可以根據(jù)本表“醫(yī)療結(jié)余”項(xiàng)目金額加上“其他收入”項(xiàng)目金額，再減去“其他支出”項(xiàng)目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

　　(9) “財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”、“年初未彌補(bǔ)虧損”、“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”、“提取職工福利基金”、“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”、“年末未彌補(bǔ)虧損”七個(gè)項(xiàng)目，只有在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí)才填列。在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí)，該七個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)容及“本年累計(jì)數(shù)”欄的填列方法如下：

　　“財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年財(cái)政基本補(bǔ)助收入減去財(cái)政基本補(bǔ)助支出后，留待下年繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入——基本支出”明細(xì)科目本年發(fā)生額減去“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、“管理費(fèi)用”科目下“財(cái)政基本補(bǔ)助支出”備查簿中登記的本年發(fā)生額合計(jì)后的金額填列。

　　“結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”項(xiàng)目，反映醫(yī)院當(dāng)年本期結(jié)余減去財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)金額后，結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額。本項(xiàng)目可以根據(jù)本表“本期結(jié)余”項(xiàng)目金額減去“財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

　　“年初未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年初累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的本年初借方余額，以“-”號(hào)填列。

　　“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額填列。

　　“提取職工福利基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年提取職工福利基金的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——提取職工福利基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列。

　　“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的未分配結(jié)余數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配——轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列。

　　“年末未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年末止累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目可以根據(jù)“結(jié)余分配”科目的本年末借方余額，以“-”號(hào)填列。

　　(10) “本期財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入減去本期發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出后的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入——項(xiàng)目支出”明細(xì)科目本期發(fā)生額減去“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額后的金額填列。

　　本項(xiàng)目下：

　　“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入——項(xiàng)目支出”科目的本期發(fā)生額填列。

　　“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額填列。

　　(11) “本期科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入減去本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出后的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項(xiàng)目收入”科目本期發(fā)生額減去“科教項(xiàng)目支出”科目本期發(fā)生額后的金額填列。

　　本項(xiàng)目下：

　　“科教項(xiàng)目收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項(xiàng)目收入”科目的本期發(fā)生額填列。

　　“科教項(xiàng)目支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“科教項(xiàng)目支出”科目的本期發(fā)生額填列。

　　三、醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表編制說明

　　1.本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的實(shí)際情況。

　　2.本表“本月數(shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù);在編制年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果本年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。

　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。

　　3.本表各項(xiàng)目的填列方法：

　　(1) “醫(yī)療收入”項(xiàng)目及其所屬“門診收入”、“住院收入”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目及其所屬“門診收入”、“住院收入”明細(xì)科目的本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。

　　“門診收入”項(xiàng)目所屬各明細(xì)項(xiàng)目的填列金額應(yīng)按以下公式計(jì)算確定：

　　本期“門診收入”項(xiàng)目下某具體收入項(xiàng)目(如“掛號(hào)收入”)的填列金額=“醫(yī)療收入——門診收入”一級(jí)明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額×該一級(jí)明細(xì)科目所屬該具體收入類二級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額占該一級(jí)明細(xì)科目所屬全部收入類二級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額總額的比例

　　本期“住院收入”項(xiàng)目下某具體收入項(xiàng)目(如“床位收入”)的填列金額=“醫(yī)療收入——住院收入”一級(jí)明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額×該一級(jí)明細(xì)科目所屬該具體收入類二級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額占該一級(jí)明細(xì)科目所屬全部收入類二級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額總額的比例

　　(2) “醫(yī)療成本”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目和“管理費(fèi)用”科目本期發(fā)生額合計(jì)填列。

　　本項(xiàng)目下：

　　“按性質(zhì)分類”下各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”和“管理費(fèi)用”科目各所屬對(duì)應(yīng)一級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額合計(jì)填列。

　　“按功能分類”下各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目及其所屬明細(xì)科目、“管理費(fèi)用”科目的本期發(fā)生額分析填列。其中：“臨床服務(wù)成本”指醫(yī)院臨床服務(wù)類科室發(fā)生的直接成本合計(jì)數(shù);“醫(yī)療技術(shù)成本”指醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)類科室發(fā)生的直接成本合計(jì)數(shù);“醫(yī)療輔助成本”指醫(yī)院醫(yī)療輔助類科室發(fā)生的直接成本合計(jì)數(shù)。