現(xiàn)金流才是企業(yè)的命門

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓世龍2020-02-03 15:14:13

在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)里，什么是企業(yè)的戰(zhàn)略？沒那么玄乎，兩句話就可以概括：如果企業(yè)暫時(shí)不能賺錢，設(shè)法讓它能活下去，活得長一點(diǎn)；如果企業(yè)能賺錢，那就讓它擴(kuò)張一點(diǎn)，爭取賺得更多。把這兩句話歸納一下，可以確定一點(diǎn)，無論如何，企業(yè)要有錢，有錢才能活下去，有錢才能擴(kuò)張。

如何理解現(xiàn)金為王呢？關(guān)鍵是三句話：決定企業(yè)是否要破產(chǎn)的不是虧損，不是資不抵債，而是不能償還到期的債務(wù)；企業(yè)經(jīng)營的目的不是賺利潤，而是賺錢，如果利潤沒有現(xiàn)金流入，利潤不過是紙面富貴；企業(yè)的其他資產(chǎn)形態(tài)如果要轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金可能或多或少要貶值。

在經(jīng)濟(jì)下行、企業(yè)四處找錢的日子里，老板們務(wù)必要堅(jiān)守三點(diǎn)：

1不盲目擴(kuò)張

據(jù)統(tǒng)計(jì)，企業(yè)平均壽命為五年。實(shí)際上絕大多數(shù)企業(yè)并非是因?yàn)橐婚_始不賺錢而垮掉的。如果企業(yè)不賺錢，一般活不過兩年?？宓舻钠髽I(yè)絕大多數(shù)原本是賺錢的，是在賺錢后才死掉的。具體經(jīng)過無外乎，賺錢后想賺更多的錢，于是盲目擴(kuò)張，擴(kuò)張后因?yàn)楣芾聿簧?，因?yàn)槭袌?chǎng)變局，企業(yè)應(yīng)付不了，最后喜劇演成了悲劇。

當(dāng)前形勢(shì)下，守住眼前陣地不失就是優(yōu)異表現(xiàn)了。須知，你難別人也難，只要你活下來了，就贏了大多數(shù)友商。現(xiàn)在取守勢(shì)，等到市場(chǎng)春天到來的時(shí)候再取攻勢(shì)不遲，冬天的棉襖不能隨意揮霍。

2不借高利貸

如果沒有十足的把握，寧可企業(yè)清算，也不要借中長期的高利貸（年化利率24%以上）。請(qǐng)你相信，掙快錢的機(jī)會(huì)不多了，未來市場(chǎng)上很難再找到凈利潤率超過24%的生意。借高利貸就是借閻王債，不僅救不了企業(yè)，反倒會(huì)把企業(yè)拖垮。

更關(guān)鍵的是，借高利貸都需要老板個(gè)人背書，這等于法人責(zé)任與個(gè)人責(zé)任等同了，一旦企業(yè)不能償債，老板也要傾家蕩產(chǎn)。這無異于讓老板失去了東山再起的機(jī)會(huì)。

3做有利潤的收入，有現(xiàn)金流的利潤

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，可概括為兩句話，有利潤的收入，有現(xiàn)金流的利潤。

會(huì)計(jì)利潤具有極大的欺騙性。一方面，會(huì)計(jì)利潤是基于權(quán)責(zé)發(fā)生制核算出來的，有利潤不見得有現(xiàn)金流，說直白點(diǎn)，會(huì)計(jì)利潤只是賬面利潤。另一方面，計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)沒有考慮機(jī)會(huì)成本，沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，不盡客觀。一般而言，會(huì)計(jì)利潤不適用于做投資決策，會(huì)計(jì)人應(yīng)跳出會(huì)計(jì)利潤思維，多考量經(jīng)濟(jì)利潤。

（本文來源：指尖上的會(huì)計(jì) 作者：袁國輝）

更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊：管理會(huì)計(jì)資訊