企業(yè)所得稅納稅義務人、征稅對象與稅率_稅法二預習階段習題

來源：東奧會計在線責編：姜喆2026-01-30 15:36:38

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企業(yè)所得稅納稅義務人、征稅對象與稅率_2026年稅務師《稅法二》預習階段習題

【內容導航】企業(yè)所得稅納稅義務人、征稅對象與稅率

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項屬于居民企業(yè)的是（　　）。

A. 依照中國法律在中國境內成立的合伙企業(yè)

B. 依照中國法律在中國境內成立的外商投資企業(yè)

C. 依照中國法律在中國境內成立的個體工商戶

D. 依照外國法律成立且實際管理機構在外國的企業(yè)

【答案】B

【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。不具有獨立法人資格的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不以企業(yè)名義繳納所得稅。就合伙企業(yè)來說，以每個合伙人為納稅義務人，其自然人合伙人繳納個人所得稅，其法人合伙人則繳納企業(yè)所得稅。依照中國法律在中國境內成立的個體工商戶是個人所得稅的納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅。

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列有關確定所得來源地的表述中，不正確的是（　?。?。

A. 權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

B. 不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

C. 股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D. 動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

【答案】B

【解析】選項B：不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有（　?。?。

A. 依法在福建成立的合伙企業(yè)

B. 依法在廣東成立的股份有限公司

C. 依照法國法律成立，且實際管理機構在法國的企業(yè)

D. 依照香港法律成立，實際管理機構在上海的企業(yè)

E. 依照日本法律成立，實際管理機構在韓國，在深圳設立辦事機構的企業(yè)

【答案】B,D

【解析】選項A：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，因此不屬于居民企業(yè)；選項BCDE：居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

【多選題】非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括（　?。?。

A. 開采自然資源的場所

B. 來華人員居住地

C. 在境內經常代非居民企業(yè)簽訂合同的營業(yè)代理人

D. 辦事機構

E. 從事建筑工程作業(yè)的場所

【答案】A,C,D,E

【解析】機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：
（1）管理機構、營業(yè)機構、辦事機構；
（2）工廠、農場、開采自然資源的場所；
（3）提供勞務的場所；
（4）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所；
（5）其他從事生產經營活動的機構、場所。
非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或者個人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人被視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所。