步驟：

1.驗收入庫，明確貨物的品種、規(guī)格、金額等，并錄入入庫單中。

2.制作記賬憑證，憑證日期為入庫日期，科目上填寫“存貨”和“應付賬款”等，金額根據(jù)入庫單內(nèi)容進行填寫，憑證摘要通常為“采購入庫” 。

采購入庫相關賬務處理：

借：原材料/庫存商品等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付票據(jù)/應付賬款等

會計憑證的保管是指會計憑證記賬后的整理、裝訂、歸檔和存查工作。會計憑證作為記賬的依據(jù)，是重要的會計檔和經(jīng)濟資料。本單位以及其他有關單位，可能因為各種需要查閱會計憑證，特別是發(fā)生貪污、盜竊、違法亂紀行為時，會計憑證還是依法處理的有效證據(jù)。因此，任何單位在完成經(jīng)濟業(yè)務手續(xù)和記賬后，必須將會計憑證按規(guī)定的立卷歸檔制度形成會計檔資料，妥善保管，防止丟失，不得任意銷毀，以便日后隨時查閱。

會計憑證的保管要求主要有：

1、會計憑證應定期裝訂成冊，防止散失。會計部門在依據(jù)會計憑證記賬以后，應定期（每天、每旬或每月）對各種會計憑證進行分類整理，將各種記賬憑證按照編號順序，連同所附的原始憑證一起加具封面和封底，裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

從外單位取得的原始憑證遺失時，應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人（會計主管人員）和單位負責人批準后，才能代作原始憑證。若確實無法取得證明的，如車票丟失，則應由當事人寫明詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人（會計主管人員）和單位負責人批準后，代作原始憑證。

2、會計憑證應加貼封條，防止抽換憑證。原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因確實需要使用時，經(jīng)本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

3、原始憑證較多時，可單獨裝訂，但應在憑證封面注明所屬記賬憑證的日期、編號和種類，同時在所屬的記賬憑證上應注明“附件另訂”及原始憑證的各稱和編號，以便查閱。對各種重要的原始憑證，如押金收據(jù)、提貨單等，以及各種需要隨時查閱和退回的單據(jù)，應另編目錄，單獨保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上分別注明日期和編號。

4、每年裝訂成冊的會計憑證，在年度終了時可暫由單位會計機構保管一年，期滿后應當移交本單位檔機構統(tǒng)一保管；未設立檔機構的，應當在會計機構內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔。

單一記賬憑證指的是只包括一筆經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄記賬憑證。

單一記賬憑證主要包括專用記賬憑證和通用記賬憑證。

專用記賬憑證，專用記賬憑證按照其反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容不同，又可以分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證這三種單一記賬憑證。

收款憑證。收款憑證是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務的會計憑證。

付款憑證。付款憑證是指用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務的會計憑證。

轉賬憑證。轉賬憑證是指用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的會計憑證。

通用記賬憑證，是指用來反映所有業(yè)務的記賬憑證。

出納的日記賬要登記憑證號。出納登記日記賬憑證編號是以對應憑證的編碼。

現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。同時，由其他會計人員根據(jù)收、付款憑證，匯總登記總分類賬。

對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，由于只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而現(xiàn)金的收入數(shù)，應根據(jù)銀行存款付款憑證登記。

每日收付款項逐筆登記完畢后，應分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)及賬面的結余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)相核對，借以檢查每日現(xiàn)金收、支和結存情況。

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。

對應科目

憑證沖銷后現(xiàn)金日記賬完全按照憑證登賬即可。

記賬憑證做錯了，用紅字沖銷，一定要審核的。紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。

紅字沖銷法又稱紅字調整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。這種方法適用于會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大于應記金額的錯誤賬款。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

憑證沖銷后現(xiàn)金日記賬完全按照憑證登賬即可。

記賬憑證做錯了，用紅字沖銷，一定要審核的。紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。

紅字沖銷法又稱紅字調整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。這種方法適用于會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大于應記金額的錯誤賬款。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

反記賬就是記賬后會計憑證取消記賬，作用就是用來修改已記入的賬項的有關內(nèi)容的，如果沒有這個功能，對后來發(fā)現(xiàn)需要修改的賬項就無法進行更正了，或者說，只能使用過去手工記賬的紅字沖銷法，反記賬：總賬——期末——對賬——在“對賬”對話框下按ctrl＋H，將出現(xiàn)“恢復記賬前狀態(tài)功能已被激活”——確認——退出，再接下來：總賬——憑證——恢復記賬前狀態(tài)——選擇要取消月份的月初狀態(tài)——確定——輸入賬套主管的密碼——確定。

反結賬就是賬套進行月度結賬后取消結賬，反結賬：總賬——期末——結賬——選擇需要取消結賬的月份，按ctrl＋shift＋F6——顯示取消結賬即可。

每期期末都會進行期末結賬，但是當你發(fā)現(xiàn)你所錄入的憑證有誤時，你為了更改憑證，必須進行反結賬，然后才可以更改，一步步更改，當然就需要反記賬了，一般得三步：反結賬、反記賬、取消審核，才能進行修改。反結賬，反記賬這兩種情況一般是月度結賬后，發(fā)現(xiàn)要修改會計憑證的時候使用。

如果是收入和費用科目，跨年度就要通過“以前年度損益調整”

例如：收到上年度存款利息

借：銀行存款

貸：以前年度損益調整

結轉上年度存款利息損益

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤