進項稅額抵扣涉及增值稅處理，正常情況下可憑合規(guī)憑證抵扣。會計分錄借相關(guān)成本與稅費-增值稅(進項)，貸應付款項。若已抵扣稅額需轉(zhuǎn)出，如用于非應稅項目、損失等，則分錄為借相關(guān)費用，貸稅費-增值稅(進項轉(zhuǎn)出)，表示轉(zhuǎn)出不得抵扣稅額。
更新時間：2024-10-21 10:41:53 查看全文>>
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
1.貨物用于集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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留抵進項稅怎么做賬
查看全文>>留抵進項稅是指企業(yè)在購進貨物、接受勞務或服務時支付的增值稅，超過其銷售貨物、提供勞務或服務時應繳納的增值稅部分，這部分多支付的增值稅可以留待以后期間抵扣。
1.購進貨物或接受勞務時
當企業(yè)購進貨物或接受勞務并支付增值稅時，會計分錄如下：
借：原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)等)
應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款(或應付賬款等)
2.銷售貨物或提供勞務時
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計科目怎么做
查看全文>>一.會計分錄處理
1.基本分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
或者，在某些情況下，如用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”、“基本生產(chǎn)成本”、“應付職工薪酬”等。
2.特殊情況分錄：
用于非應稅項目(如在建不動產(chǎn))：
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進項稅額轉(zhuǎn)出意思是什么
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
進項稅額需要轉(zhuǎn)出的情況：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失對應的項目：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
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進項稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出；取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)這6種情況。
一.貨物發(fā)生非正常損失
納稅人購進的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉(zhuǎn)出。
二.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉(zhuǎn)出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。
三.納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途
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進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄處理,進項稅轉(zhuǎn)出的計算方法,什么是進項稅轉(zhuǎn)出
查看全文>>不做納稅調(diào)整
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
補繳稅金
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
貸：銀行存款
做納稅調(diào)整
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進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
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