本表“貨物及勞務”與“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項目應分別填寫。稅款所屬期填寫所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。納稅人識別號填寫納稅人的稅務登記證件號碼。納稅人名稱填寫納稅人名稱全稱。第1欄填寫應征增值稅不含稅銷售額。第2欄填寫稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額。等等。
更新時間：2022-04-14 09:50:58 查看全文>>
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小規(guī)模的納稅人能開幾個點的普通發(fā)票
查看全文>>小規(guī)模的納稅人能開3個點和5個點的普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，適用的征收率分為2檔，3%和5%。小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)（包括土地使用權(quán)），出租不動產(chǎn)（包括出租土地使用權(quán)）以及提供勞務派遣服務選擇差額納稅的，適用5%征收率，除了適用5%征收率以外的其他應稅銷售行為適用3%征收率。
根據(jù)財政部、國家稅務總局1月9號頒布的《財政部 稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，2023年小規(guī)模納稅人月度應稅銷售額不超過10萬元的（季度應稅銷售額不超過30萬元的）免征增值稅。同時，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售額，減按1%征收。
普通發(fā)票
普通發(fā)票，是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。
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小規(guī)模納稅人發(fā)票可以抵扣嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人發(fā)票不可以抵扣。按照《增值稅暫行條例》和“營改增通知”明確規(guī)定，采用簡易計稅辦法的計稅項目不得從銷項稅額中抵扣。小規(guī)模納稅人按照簡易計稅的征收方式?jīng)Q定了發(fā)票是不能抵扣。
小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1.從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
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小規(guī)模納稅人增值稅稅率計算公式
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅稅率計算公式：應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。
小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。
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小規(guī)模納稅人開專票可以抵扣嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。
值稅專用發(fā)票抵扣規(guī)定是取得合法扣稅憑證。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
合法扣稅憑證的種類：
增值稅專用發(fā)票；
一般納稅人(從國內(nèi))購進貨物或者應稅勞務的進項稅額，為從銷售方取得的“增值稅專用發(fā)票”上注明的增值稅稅額。
海關(guān)進口增值稅專用繳款書；
一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。
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小規(guī)模納稅人怎么報稅,小規(guī)模納稅人的認定標準
查看全文>>繳稅是要在網(wǎng)上進行申報繳納，小規(guī)模納稅人主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。
1、登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)。（以吉林省為例）
2、在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的左側(cè)有“我要辦稅”。
3、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。
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小規(guī)模納稅人增值稅率
查看全文>>不管行業(yè)地區(qū)，小規(guī)模納稅人增值稅全部統(tǒng)一按3%征收率計稅。其專用發(fā)票，抵扣率統(tǒng)一與征收率相同。所以，小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票（一般是稅局代開）稅率為3%，也就是說，開票方按3%交稅，抵扣方按3%抵扣。
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小規(guī)模納稅人報稅時間
查看全文>>回：
小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
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小規(guī)模納稅人標準調(diào)整
查看全文>>小規(guī)模納稅人標準調(diào)整了。根據(jù)財政部、稅務總局財稅〔2018〕33號公告，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
小規(guī)模納稅人認定標準
自2018年5月1日起小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一調(diào)整為500萬元，而且一般納稅人一定期限還可以允許轉(zhuǎn)為小規(guī)模。500萬元以下的是小規(guī)模納稅人，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
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