城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)屬于國(guó)家所有和集體所有的土地。這四個(gè)區(qū)域的具體征稅范圍還有明確界定，具體如下：

城市：指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，征稅范圍包含市區(qū)和郊區(qū)，該區(qū)域內(nèi)無(wú)論國(guó)有還是集體所有的土地，均在征稅范疇內(nèi)。

縣城：即縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)，其范圍內(nèi)相關(guān)國(guó)有與集體土地都屬于征收對(duì)象。

建制鎮(zhèn)：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立，征稅范圍限定在鎮(zhèn)人民政府所在地的國(guó)有和集體土地。

工礦區(qū)：是工商業(yè)較發(fā)達(dá)、人口較集中，符合建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)卻未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地，且需經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)，其范圍內(nèi)的國(guó)有和集體土地也需納入征稅。

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城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算核心是依托實(shí)際占用土地面積與對(duì)應(yīng)稅額相乘，繳納則遵循按年計(jì)算、分期繳納的原則，具體計(jì)算方式和繳納流程如下：

計(jì)算方式

城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算邏輯清晰，核心是確定實(shí)際占用土地面積和對(duì)應(yīng)適用稅額，具體公式和相關(guān)說(shuō)明如下：

核心計(jì)算公式

年應(yīng)納稅額 = 實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)× 當(dāng)?shù)貙?duì)應(yīng)等級(jí)的每平方米年稅額;

若當(dāng)?shù)匾?guī)定分期繳納，分期應(yīng)納稅額 = 年應(yīng)納稅額 ÷ 分期次數(shù)。比如按季繳納則除以 4.按半年繳納則除以 2.

繳納流程及相關(guān)規(guī)定

房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍如下：

房產(chǎn)稅

城市：指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，包括市區(qū)和郊區(qū)的房屋，但不包括農(nóng)村房屋。例如北京市、上海市等直轄市以及其他地級(jí)市的市區(qū)和郊區(qū)范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性房屋都屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

縣城：指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的房屋。

建制鎮(zhèn)：指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)，征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的房屋。

工礦區(qū)：指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地的房屋。

城鎮(zhèn)土地使用稅

房產(chǎn)稅：1.2%。

房產(chǎn)稅：從價(jià)計(jì)征：依照房產(chǎn)原值一次減除 10% 至 30% 后的余值計(jì)算繳納，稅率為 1.2%。

公式為：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)稅房產(chǎn)原值 ×(1 - 扣除比例)× 年稅率 1.2%。

從租計(jì)征：以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為 12%。對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，房產(chǎn)稅暫減按 4% 的稅率征收。公式為：應(yīng)納稅額 = 租金收入 ×12%(個(gè)人為 4%)。

城鎮(zhèn)土地使用稅：

稅率：采用定額稅率，即有幅度的差別稅額。

大城市 1.5 元至 30 元；中等城市 1.2 元至 24 元；小城市 0.9 元至 18 元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0.6 元至 12 元。

房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍如下：

房產(chǎn)稅

城市：指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，包括市區(qū)和郊區(qū)的房屋，但不包括農(nóng)村房屋。例如北京市、上海市等直轄市以及其他地級(jí)市的市區(qū)和郊區(qū)范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性房屋都屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

縣城：指縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的房屋。

建制鎮(zhèn)：指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)，征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地的房屋。

工礦區(qū)：指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國(guó)務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地的房屋。

城鎮(zhèn)土地使用稅

【問(wèn)題】繳納農(nóng)業(yè)稅的土地是否繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

根據(jù)（國(guó)務(wù)院令第483號(hào)）第二條的規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

根據(jù)《關(guān)于土地使用稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕15號(hào)）第一條、第三條的規(guī)定；城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地，是指在這些區(qū)域范圍內(nèi)屬于國(guó)家所有和集體所有的土地。城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)?？h城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮(zhèn)。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。

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【問(wèn)題】某行政村屬不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍？

根據(jù)（國(guó)務(wù)院令第483號(hào)）第二條的規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

根據(jù)《關(guān)于土地使用稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕15號(hào)）第一條、第三條的規(guī)定；城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)土地，是指在這些區(qū)域范圍內(nèi)屬于國(guó)家所有和集體所有的土地。城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)?？h城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮(zhèn)。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。

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