【問題】公司代個人繳納個稅如何做？

①發(fā)工資前，計算員工實發(fā)金額及稅金；

②月初時，根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報；

③完成申報后，打印繳款書（去銀行繳款）；

④做個稅的明細申報；

⑤檢查明細申報是否成功（總金額是否與繳款金額相符）。

【問題】兼職收入個稅計算方法？

國家稅務總局關于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告

國家稅務總局公告2018年第61號

第八條 扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

【問題】個稅一定要匯算清繳嗎？

如果您是居民個人，在一個納稅年度內取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得時已預繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關注綜合所得年度匯算。如果預繳的稅款高于全年應納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如預繳的稅款少于全年應納稅款，您應當辦理年度匯算申報并補繳稅款。

同時，為進一步減輕納稅人負擔，經(jīng)國務院批準，如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元，且在取得所得時扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅，那么您無需辦理綜合所得年度匯算申報，也無需補繳稅款。如果您多預繳了稅款，申請退稅是您的權利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

【問題】經(jīng)營所得匯算清繳時間？

經(jīng)營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得；

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

【問題】個稅手續(xù)費返還比例是多少？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

【問題】個稅手續(xù)費返還政策？

《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十三條　稅務機關按照個人所得稅法第十七條的規(guī)定付給扣繳義務人手續(xù)費，應當填開退還書；扣繳義務人憑退還書，按照國庫管理有關規(guī)定辦理退庫手續(xù)。

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【問題】個稅匯繳清算補交后發(fā)現(xiàn)有誤？

1.個稅匯算清繳申報錯誤更正。

個稅匯繳申報有誤的話，可以在“個人所得稅”APP首頁【我要查詢】，或者首頁底部菜單點擊【服務】，在【申報信息查詢】點擊【申報查詢】，選擇辦理的綜合所得年度匯算，進入【申報記錄詳情】頁面更正申報。如果已經(jīng)申請退稅且退稅流程還在稅務機關受理、審核等環(huán)節(jié)，可以先撤銷申請再更正申報。

注意：目前，“個人所得稅”APP上綜合所得匯繳更正、作廢申報的次數(shù)為5次，超過上限后，如需要更正或者作廢申報，一般要到辦稅大廳辦理。

2.個稅申報錯誤已扣款怎么辦

個稅申報錯誤已扣款可以通過每年3月1日-6月30日之間個稅匯算清繳按正確數(shù)據(jù)進行申報退稅。匯算清繳的目的就是在年內預繳稅款的基礎上,查漏補缺、匯總收支、按年算賬、多退少補。匯算清繳申報辦理方式:可自行申報,也可委托任職單位或專業(yè)服務機構或其他單位和個人代為申報退稅,同時要提供準確的個人銀行卡信息,匯算申報完成確認退稅款后,退稅款會直接退到個人銀行卡內.如果個人提供的個稅申報信息有誤,需要重新修改個人信息后,再進行匯算。匯算清繳渠道:推薦通過網(wǎng)上稅務局、個人所得稅App、稅務大廳。

每到年末，最讓人期待的莫過于年終獎了，年終獎是單位對員工努力的肯定，更是企業(yè)激勵員工努力工作的獎品。年終獎一般與工資薪金一同發(fā)放，也與工資薪金一樣需要繳納個人所得稅，但作為全年一次性獎金，年終獎個稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么，在會計實務中，年終獎的個稅該如何繳納呢？年終獎個稅又是否需要參加匯算清繳呢？

根據(jù)《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）相關規(guī)定，居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎金，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金除以12個月得到的數(shù)額，按照相應的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

溫馨提示：全年一次性獎金也可選擇并入當年綜合所得計算納稅。

小劉12月收到了公司年終獎37 000元，小劉12月工資4 000元，根據(jù)2018年10月個人所得稅新規(guī)規(guī)定，個人所得稅起征點調整為5 000元，因此，小劉需要繳納的個人所得稅計算如下：