【問題】貨幣期貨是金融衍生工具嗎？

貨幣期貨是金融衍生工具。

金融衍生工具包括：

1. 股權類產(chǎn)品的衍生工具。是指以股票或股票指數(shù)為基礎工具的金融衍生工具，主要包括股票期貨、股票期權、股票指數(shù)期貨、股票指數(shù)期權以及上述合約的混合交易合約。

2. 貨幣衍生工具。是指以各種貨幣作為基礎工具的金融衍生工具，主要包括遠期外匯合約、貨幣期貨、貨幣期權、貨幣互換以及上述合約的混合交易合約。

3. 利率衍生工具。是指以利率或利率的載體為基礎工具的金融衍生工具，主要包括遠期利率協(xié)議、利率期貨、利率期權、利率互換以及上述合約的混合交易合約。

【問題】貨幣期貨是金融期貨嗎？

貨幣期貨交易又稱“外匯期貨交易”，是金融期貨的一種。是在金融期貨市場內買賣雙方約定某一時間，按照已經(jīng)確定的匯率，以外匯作為交易對象，按照標準化的交易合約和交易規(guī)則達成一定金額的遠期交易。

貨幣期貨交易的作用是為了防止和轉移匯率風險，以達保值的目的，同時也可作為投機的手段。

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【問題】小企業(yè)會計準則其他貨幣資金涉及到哪些會計分錄？

（1）開出銀行匯票

借：其他貨幣資金—銀行匯票

貸：銀行存款

（2）開出銀行本票

借：其他貨幣資金—銀行本票

【問題】貨幣資金審計流程，把被函證銀行地址查詢并打印在底稿，現(xiàn)實中也這么做嗎？

第一年的時候需要執(zhí)行這個地址核對工作，連續(xù)承接關注一下變化就行了。

【問題】貨幣資金審計的控制點是什么？

一般而言，一個良好的貨幣資金內部控制應該做到以下幾點：

（1）授權審批。對貨幣資金業(yè)務建立嚴格授權批準制度，明確規(guī)定審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，以及經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。對于重大貨幣資金支付業(yè)務，可建立責任追究制度。授權應在業(yè)務執(zhí)行之前完成，如果業(yè)務實際支出超出授權金額范圍，應按原授權程序追加授權的金額。

（2）不相容職務分離。在選擇辦理貨幣資金業(yè)務的人員時，應考慮其職業(yè)操守，且不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程：如出納人員不得兼任稽核、會計檔保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。為有效防范和揭示可能存在的控制漏洞，應視具體情況定期或不定期的進行崗位輪換。

（3）貨幣資產(chǎn)管理。企業(yè)應建立包括以下內容在內的貨幣資金管理制度：

a.企業(yè)一切款項，除國家另有規(guī)定外，都必須當日送存銀行，以控制現(xiàn)金坐支;除零用金或定額備用金外，一切支出應使用支票等通過銀行結算。

【問題】貨幣資金穿行測試選應收賬款，銷售費用，管理費用，每月都選了這3個科目，合適嗎？

這個怎么確定貸方是預收賬款呢？為什么不是其他貨幣資金？如果日常工作中只有這張單子該怎么確定呢？

尊敬的學員，您好：

預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

日常工作中您提前收了款項，但是貨沒給對方。

貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，它是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的先決條件。如果被審計單位存在錯報，一般都會在貨幣資金中有所體現(xiàn)。所以在貨幣資金審計中，注冊會計師應時刻保持職業(yè)懷疑，警覺可能存在重大錯報的事項。

1．被審計單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結算模式不同。隨著電子銀行的普及，現(xiàn)在企業(yè)之間的交易大都采取銀行轉賬的方式，如果企業(yè)存在大額的現(xiàn)金交易，與其所在行業(yè)常用的結算方式不同又無法說明原因，那么注冊會計師就要保持警覺了。

2．銀行賬戶開立數(shù)量與企業(yè)實際的業(yè)務規(guī)模不匹配。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要可以開具多個銀行賬戶，但銀行賬戶的數(shù)量要與企業(yè)的實際業(yè)務規(guī)模相匹配。如果被審計單位整年只有兩筆業(yè)務卻開立了十個銀行賬戶，那么很可能存在虛假的貨幣資金余額或交易。

3．存在長期或大量銀行未達賬項。未達賬項很容易發(fā)生錯報，被審計單位可能通過偽造交易來虛增利潤以達到某種目的。如果被審計單位存在大量或是長期未達賬項，又不能說清理由，注冊會計師應保持警覺。

4．銀行存款明細賬存在非正常轉賬的“一借一貸”。事出反常必有妖，企業(yè)進行銀行轉賬一定是要有正當理由的。審計實務中，一些企業(yè)就是通過銀行轉賬的方式來“洗錢”，注冊會計師應檢查合同、發(fā)票等相關憑證，確定交易的合理性。

5．被審計單位以各種理由不配合注冊會計師實施銀行函證。對銀行存款實施函證是審計中的重要環(huán)節(jié)，注冊會計師一般情況下必須對銀行存款實施函證，除非有充分證據(jù)表明銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要，且與之相關的重大錯報風險很低。所以當被審計單位不配合銀行函證工作時，注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑的態(tài)度，分析被審計單位要求不實施函證的原因是否合理。

以上只是可能存在錯報的其中幾個事項，在貨幣資金審計中，只要發(fā)現(xiàn)了反常事項，注冊會計師都應保持警覺的態(tài)度，并設計和實施相應的審計程序進行調查。