【問(wèn)題】貨幣期貨是什么意思？

貨幣期貨是指以匯率為標(biāo)的物的期貨合約，又稱外匯期貨，是適應(yīng)各國(guó)從事對(duì)外貿(mào)易和金融業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的，目的是借此規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。貨幣期貨的特點(diǎn)：1.固定的交易場(chǎng)所：在有形的貨幣期貨交易市場(chǎng)內(nèi)進(jìn)行交易活動(dòng)；2.公開喊價(jià)：買家喊買價(jià)，賣家喊賣價(jià)；3.交易契約：一張標(biāo)準(zhǔn)的貨幣期貨合約包括標(biāo)準(zhǔn)交割日，標(biāo)準(zhǔn)交割量，標(biāo)準(zhǔn)交割地點(diǎn)等。

企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等，會(huì)形成貨幣資金的流入。

引起貨幣資金發(fā)生變動(dòng)的主要原因有：

1.銷售規(guī)模的變動(dòng)。企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)是取得貨幣資金的主要途徑，當(dāng)銷售規(guī)模發(fā)生變動(dòng)時(shí)，貨幣資金數(shù)量必然會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變動(dòng)，也就是說(shuō)，當(dāng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入變化時(shí)，貨幣資金必然變化，兩者是直接相關(guān)的。

2.企業(yè)信用政策的變動(dòng)。所謂信用政策，又叫應(yīng)收賬款政策，是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的態(tài)度。通俗地講，就是銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，是否允許客戶賒銷，賒銷比率多少，賒銷期限多長(zhǎng)等。

企業(yè)貨幣資金減少的原因

1.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付：企業(yè)需要采購(gòu)原材料、支付員工工資、日常的辦公用品等管理工作需要等支出，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

2.企業(yè)的投資活動(dòng)支付：企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)，如購(gòu)置廠房、辦公樓、大型設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)等，都需要支付大量的資金，這些支出也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

企業(yè)貨幣資金減少的原因主要有以下幾種：

（1）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付：企業(yè)需要采購(gòu)原材料、支付員工工資、日常的辦公用品等管理工作需要等支出，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（2）企業(yè)的投資活動(dòng)支付：企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)，如購(gòu)置廠房、辦公樓、大型設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)等，都需要支付大量的資金，這些支出也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（3）籌資活動(dòng)支付：企業(yè)進(jìn)行發(fā)行債券、股票等融資活動(dòng)時(shí)需要支付相關(guān)費(fèi)用，比如支付股利和利息、歸還借款等，這些支出也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（4）稅費(fèi)支出：企業(yè)需要繳納各種稅費(fèi)，如所得稅、增值稅、附加稅等,這些支出也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（5）信用風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)可能會(huì)面臨客戶違約等情況，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法收回應(yīng)收賬款或遭受損失，這些風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

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借：其他貨幣資金—銀行匯票

貸：銀行存款

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貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金的科目底稿實(shí)質(zhì)性程序有哪些？

尊敬的學(xué)員您好：

根據(jù)準(zhǔn)則的要求可以執(zhí)行以下程序：

1、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫(kù)存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。

2、監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金：

　　(1)制定監(jiān)盤計(jì)劃，確定監(jiān)盤時(shí)間；

　　(2)將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無(wú)法查明原因，應(yīng)要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后作出調(diào)整；

這個(gè)怎么確定貸方是預(yù)收賬款呢？為什么不是其他貨幣資金？如果日常工作中只有這張單子該怎么確定呢？

尊敬的學(xué)員，您好：

預(yù)收賬款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。企業(yè)預(yù)收的貨款待實(shí)際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時(shí)再行沖減。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付。

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

日常工作中您提前收了款項(xiàng)，但是貨沒(méi)給對(duì)方。