【問(wèn)題】營(yíng)運(yùn)資金的計(jì)算公式？

營(yíng)運(yùn)資金也稱為營(yíng)運(yùn)資本，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減去流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額。即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供使用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。

營(yíng)運(yùn)資金計(jì)算公式 營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=（總資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn)）-（總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長(zhǎng)期負(fù)債）

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【問(wèn)題】貨幣期貨是金融衍生工具嗎？

貨幣期貨是金融衍生工具。

金融衍生工具包括：

1. 股權(quán)類(lèi)產(chǎn)品的衍生工具。是指以股票或股票指數(shù)為基礎(chǔ)工具的金融衍生工具，主要包括股票期貨、股票期權(quán)、股票指數(shù)期貨、股票指數(shù)期權(quán)以及上述合約的混合交易合約。

2. 貨幣衍生工具。是指以各種貨幣作為基礎(chǔ)工具的金融衍生工具，主要包括遠(yuǎn)期外匯合約、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換以及上述合約的混合交易合約。

3. 利率衍生工具。是指以利率或利率的載體為基礎(chǔ)工具的金融衍生工具，主要包括遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期貨、利率期權(quán)、利率互換以及上述合約的混合交易合約。

【問(wèn)題】貨幣期貨是金融期貨嗎？

貨幣期貨交易又稱“外匯期貨交易”，是金融期貨的一種。是在金融期貨市場(chǎng)內(nèi)買(mǎi)賣(mài)雙方約定某一時(shí)間，按照已經(jīng)確定的匯率，以外匯作為交易對(duì)象，按照標(biāo)準(zhǔn)化的交易合約和交易規(guī)則達(dá)成一定金額的遠(yuǎn)期交易。

貨幣期貨交易的作用是為了防止和轉(zhuǎn)移匯率風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)保值的目的，同時(shí)也可作為投機(jī)的手段。

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企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷(xiāo)售產(chǎn)品后取得貨款收入等，會(huì)形成貨幣資金的流入。

引起貨幣資金發(fā)生變動(dòng)的主要原因有：

1.銷(xiāo)售規(guī)模的變動(dòng)。企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)是取得貨幣資金的主要途徑，當(dāng)銷(xiāo)售規(guī)模發(fā)生變動(dòng)時(shí)，貨幣資金數(shù)量必然會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變動(dòng)，也就是說(shuō)，當(dāng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入變化時(shí)，貨幣資金必然變化，兩者是直接相關(guān)的。

2.企業(yè)信用政策的變動(dòng)。所謂信用政策，又叫應(yīng)收賬款政策，是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的態(tài)度。通俗地講，就是銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，是否允許客戶賒銷(xiāo)，賒銷(xiāo)比率多少，賒銷(xiāo)期限多長(zhǎng)等。

企業(yè)貨幣資金減少的原因

1.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付：企業(yè)需要采購(gòu)原材料、支付員工工資、日常的辦公用品等管理工作需要等支出，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

2.企業(yè)的投資活動(dòng)支付：企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)，如購(gòu)置廠房、辦公樓、大型設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)等，都需要支付大量的資金，這些支出也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

【問(wèn)題】貨幣資金審計(jì)的控制點(diǎn)是什么？

一般而言，一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

（1）授權(quán)審批。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確規(guī)定審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，以及經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可建立責(zé)任追究制度。授權(quán)應(yīng)在業(yè)務(wù)執(zhí)行之前完成，如果業(yè)務(wù)實(shí)際支出超出授權(quán)金額范圍，應(yīng)按原授權(quán)程序追加授權(quán)的金額。

（2）不相容職務(wù)分離。在選擇辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員時(shí)，應(yīng)考慮其職業(yè)操守，且不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程：如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。為有效防范和揭示可能存在的控制漏洞，應(yīng)視具體情況定期或不定期的進(jìn)行崗位輪換。

（3）貨幣資產(chǎn)管理。企業(yè)應(yīng)建立包括以下內(nèi)容在內(nèi)的貨幣資金管理制度：

a.企業(yè)一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定外，都必須當(dāng)日送存銀行，以控制現(xiàn)金坐支;除零用金或定額備用金外，一切支出應(yīng)使用支票等通過(guò)銀行結(jié)算。

其他貨幣資金具體包括哪些？

尊敬的學(xué)員，您好：

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

這個(gè)怎么確定貸方是預(yù)收賬款呢？為什么不是其他貨幣資金？如果日常工作中只有這張單子該怎么確定呢？

尊敬的學(xué)員，您好：

預(yù)收賬款是指企業(yè)向購(gòu)貨方預(yù)收的購(gòu)貨訂金或部分貨款。企業(yè)預(yù)收的貨款待實(shí)際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務(wù)時(shí)再行沖減。預(yù)收賬款是以買(mǎi)賣(mài)雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債，這項(xiàng)負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來(lái)償付。

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

日常工作中您提前收了款項(xiàng)，但是貨沒(méi)給對(duì)方。