【問題】貨幣期貨是金融期貨嗎？

貨幣期貨交易又稱“外匯期貨交易”，是金融期貨的一種。是在金融期貨市場(chǎng)內(nèi)買賣雙方約定某一時(shí)間，按照已經(jīng)確定的匯率，以外匯作為交易對(duì)象，按照標(biāo)準(zhǔn)化的交易合約和交易規(guī)則達(dá)成一定金額的遠(yuǎn)期交易。

貨幣期貨交易的作用是為了防止和轉(zhuǎn)移匯率風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)保值的目的，同時(shí)也可作為投機(jī)的手段。

推薦閱讀：

【問題】貨幣資金期末余額怎么算？

貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他的貨幣資金。在計(jì)算期末數(shù)時(shí)，將庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)賬戶的期末余額相加即可得到貨幣資金的期末余額。

企業(yè)貨幣資金減少的原因主要有以下幾種：

（1）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付：企業(yè)需要采購原材料、支付員工工資、日常的辦公用品等管理工作需要等支出，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（2）企業(yè)的投資活動(dòng)支付：企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)，如購置廠房、辦公樓、大型設(shè)備、無形資產(chǎn)等，都需要支付大量的資金，這些支出也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（3）籌資活動(dòng)支付：企業(yè)進(jìn)行發(fā)行債券、股票等融資活動(dòng)時(shí)需要支付相關(guān)費(fèi)用，比如支付股利和利息、歸還借款等，這些支出也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（4）稅費(fèi)支出：企業(yè)需要繳納各種稅費(fèi)，如所得稅、增值稅、附加稅等,這些支出也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

（5）信用風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)可能會(huì)面臨客戶違約等情況，導(dǎo)致企業(yè)無法收回應(yīng)收賬款或遭受損失，這些風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金減少。

推薦閱讀：

【問題】審計(jì)貨幣資金注意事項(xiàng)？

審計(jì)貨幣資金是一個(gè)重要的審計(jì)內(nèi)容，審計(jì)人員需要注意以下事項(xiàng)：

1.確保現(xiàn)金和銀行存款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2.審查公司現(xiàn)金管理制度是否完善。

3.制定整體審計(jì)程序。

4.財(cái)務(wù)記錄的審查。

【問題】小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則其他貨幣資金涉及到哪些會(huì)計(jì)分錄？

（1）開出銀行匯票

借：其他貨幣資金—銀行匯票

貸：銀行存款

（2）開出銀行本票

借：其他貨幣資金—銀行本票

【問題】貨幣資金審計(jì)的控制點(diǎn)是什么？

一般而言，一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

（1）授權(quán)審批。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確規(guī)定審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，以及經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可建立責(zé)任追究制度。授權(quán)應(yīng)在業(yè)務(wù)執(zhí)行之前完成，如果業(yè)務(wù)實(shí)際支出超出授權(quán)金額范圍，應(yīng)按原授權(quán)程序追加授權(quán)的金額。

（2）不相容職務(wù)分離。在選擇辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員時(shí)，應(yīng)考慮其職業(yè)操守，且不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程：如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。為有效防范和揭示可能存在的控制漏洞，應(yīng)視具體情況定期或不定期的進(jìn)行崗位輪換。

（3）貨幣資產(chǎn)管理。企業(yè)應(yīng)建立包括以下內(nèi)容在內(nèi)的貨幣資金管理制度：

a.企業(yè)一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定外，都必須當(dāng)日送存銀行，以控制現(xiàn)金坐支;除零用金或定額備用金外，一切支出應(yīng)使用支票等通過銀行結(jié)算。

其他貨幣資金具體包括哪些？

尊敬的學(xué)員，您好：

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。

貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，它是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件。在貨幣資金審計(jì)中，有些貨幣資金的性質(zhì)決定了其存在特別風(fēng)險(xiǎn)，更容易發(fā)生舞弊或錯(cuò)報(bào)，針對(duì)這些項(xiàng)目需要審計(jì)人員實(shí)施特定的審計(jì)程序予以應(yīng)對(duì)。

一、注意銀行結(jié)算賬戶的完整性

在獲取被審計(jì)單位提供的銀行結(jié)算賬戶清單時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮其完整性。如果審計(jì)人員懷疑被審計(jì)單位存在賬外賬或資金體外循環(huán)，則應(yīng)當(dāng)親自到中國(guó)人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”，確定被審計(jì)單位賬面記錄的銀行人民幣結(jié)算賬戶是否完整。

除此之外，審計(jì)人員還可以結(jié)合其他相關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試，關(guān)注原始單據(jù)中被審計(jì)單位的收付款銀行賬戶，是否包含在審計(jì)人員獲取的開立銀行結(jié)算賬戶清單內(nèi)。

二、注意投資的證券交易

如果被審計(jì)單位存在投資的證券交易，審計(jì)人員需要注意證券交易的真實(shí)性，核查其交易的目的是否是為了掩蓋其真實(shí)的資金用途。

審計(jì)人員可以通過下列審計(jì)程序進(jìn)行核實(shí)：核對(duì)證券賬戶名稱與被審計(jì)單位是否相符；獲取證券公司證券交易結(jié)算賬戶的交易流水，并抽查大額的資金收支；檢查資金收支的賬面記錄與資金流水是否相符。