這個(gè)是彌補(bǔ)虧損，五年內(nèi)的虧損彌補(bǔ)是稅前利潤彌補(bǔ)，超過五年的用稅后利潤彌補(bǔ)，高新技術(shù)企業(yè)和科技中小型企業(yè)彌補(bǔ)虧損延長至10年。五年內(nèi)彌補(bǔ)虧損后無利潤了不繳納稅，超過5年的彌補(bǔ)先將年度利潤乘以25%再彌補(bǔ)。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，一般情況下，最長不得超過5年。
更新時(shí)間：2023-04-01 13:45:15 查看全文>>
股東交個(gè)稅可以證明企業(yè)進(jìn)行分紅，并且利潤也有所增加，是不是還要交這部分的企業(yè)所得稅？
尊敬的學(xué)員，你好：
現(xiàn)在個(gè)稅針對(duì)的是股東手上那筆款，而不是整體企業(yè)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)交的，個(gè)稅是股東交的。一定要區(qū)分開企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收對(duì)象。
企業(yè)所得稅預(yù)交時(shí)要考慮營業(yè)外收支嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
企業(yè)所得稅預(yù)交的時(shí)候要考慮營業(yè)外收支的，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，但影響利潤總額。在計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅金額的時(shí)候使用的是利潤總額，而不是營業(yè)利潤。
企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
所得稅減免的賬務(wù)處理：
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，
借記，“所得稅費(fèi)用”。
貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。
確認(rèn)減免稅時(shí)，
預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以在申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候可以扣除嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號(hào)： 四、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進(jìn)行預(yù)繳：
（一）總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；
（二）總機(jī)構(gòu)只設(shè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定計(jì)算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款；
建筑企業(yè)的外地項(xiàng)目需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
是需要預(yù)繳企業(yè)所得稅的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號(hào)）“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
企業(yè)所得稅中的不征稅收入產(chǎn)生的折舊、成本、費(fèi)用為什么不讓稅前扣除？
尊敬的學(xué)員，您好：
企業(yè)的不征稅收入形成的支出不能所得稅前扣除，源自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條額規(guī)定：“企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除?！?/p>
我們公司本來不應(yīng)該交企業(yè)所得稅的，結(jié)果計(jì)提了，怎么沖回？
尊敬的學(xué)員，你好：
本期做相反分錄就可以了，重大差錯(cuò)才要做以前年度損益調(diào)整。
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