查賬征收企業(yè)所得稅辦理材料：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類）》2份 有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料： 1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理專項(xiàng)報(bào)告1份 2.申請(qǐng)享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策：年度會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等）1份；等
更新時(shí)間：2023-04-19 13:57:03 查看全文>>
【問(wèn)題】企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳？
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
【問(wèn)題】企業(yè)為退休人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎？
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號(hào))規(guī)定：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。
因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部分費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除。注意，這個(gè)退休人員與退休返聘人員是不同的，為退休返聘人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以按規(guī)定稅前扣除。
【問(wèn)題】單位給員工購(gòu)買的集體人身意外險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
按照《實(shí)施條例》第三十六條的規(guī)定,“除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除?！卑凑铡秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第80號(hào))第一條的規(guī)定，“企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>
【問(wèn)題】匯算清繳時(shí)退還的企業(yè)所得稅如何做分錄？
一般來(lái)說(shuō)企業(yè)都是次年的時(shí)候做匯算清繳，退的是以前年度預(yù)繳的所得稅。
1、 企業(yè)收到退稅款，做如下分錄：
借：銀行存款，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。
【問(wèn)題】預(yù)繳企業(yè)所得稅計(jì)提如何做分錄？
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:
在月末（季度末）計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
航空人身意外險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除？
尊敬的學(xué)員，您好：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 80 號(hào)）的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)差旅費(fèi)中人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出稅前扣除問(wèn)題：
企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
所以公司員工因公出差購(gòu)買的航空人身意外險(xiǎn)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
加計(jì)抵減的增值稅額計(jì)入“其他收益”，會(huì)增加企業(yè)的企業(yè)所得稅嗎？如何賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，也就是說(shuō)如果企業(yè)是盈利的，這一筆其他收益是需要繳納企業(yè)所得稅的。
其他收益期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額
借：其他收益
貸：本年利潤(rùn)
在報(bào)表列示方面，在利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)“其他收益”項(xiàng)目，該項(xiàng)收益屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
請(qǐng)問(wèn)這種情況下，企業(yè)所得稅怎么算？
尊敬的學(xué)員，您好：
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蔚老師實(shí)操《進(jìn)出口，稅務(wù)實(shí)操》
國(guó)有企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)特聘財(cái)稅講師，化工及出口企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，擅長(zhǎng)出口退稅等稅種的政策解讀、稅務(wù)實(shí)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃等。
胡宇實(shí)操《建筑業(yè)，房地產(chǎn)》
實(shí)戰(zhàn)名師，深耕建筑，房地產(chǎn)行業(yè)十多年。對(duì)財(cái)務(wù)核算，涉稅統(tǒng)籌，稽查應(yīng)對(duì)與法務(wù)研究有諸多心得，為多家企業(yè)提供管理咨詢服務(wù)及制定稅務(wù)籌劃方案等。
歐陽(yáng)實(shí)操《企業(yè)所得稅》
高級(jí)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，美國(guó)管理會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)咨詢顧問(wèn)，擅長(zhǎng)企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
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