對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
更新時(shí)間：2023-04-10 09:48:39 查看全文>>
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小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么
查看全文>>【問題】小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么？
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定：“一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)（一）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！竟娴谝粭l自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行?！?/p>
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公司收到政府補(bǔ)助可以減免企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>【問題】公司收到政府補(bǔ)助可以減免企業(yè)所得稅嗎？
政府補(bǔ)貼收入不一定是不征稅收入或免稅收入（企業(yè)所得稅）。而政府補(bǔ)貼收入免交企業(yè)所得稅是要具備以下三個(gè)條件的：
（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途；
（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以上條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
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企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做
查看全文>>【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳分錄怎么做？
年終所得稅匯算清繳,若是不涉及補(bǔ)繳所得稅,則會(huì)計(jì)賬上不做賬務(wù)處理.若是需要補(bǔ)繳所得稅,則做以下賬務(wù)處理：
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款時(shí)：
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股東交個(gè)稅后還需要交企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>股東交個(gè)稅可以證明企業(yè)進(jìn)行分紅，并且利潤也有所增加，是不是還要交這部分的企業(yè)所得稅？
尊敬的學(xué)員，你好：
現(xiàn)在個(gè)稅針對(duì)的是股東手上那筆款，而不是整體企業(yè)的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是企業(yè)交的，個(gè)稅是股東交的。一定要區(qū)分開企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的征收對(duì)象。
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企業(yè)所得稅預(yù)交時(shí)要考慮營業(yè)外收支嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅預(yù)交時(shí)要考慮營業(yè)外收支嗎？
尊敬的學(xué)員，您好：
企業(yè)所得稅預(yù)交的時(shí)候要考慮營業(yè)外收支的，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出不影響營業(yè)利潤，但影響利潤總額。在計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅金額的時(shí)候使用的是利潤總額，而不是營業(yè)利潤。
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修改申報(bào)表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄
查看全文>>修改申報(bào)表多交的企業(yè)所得稅需要做什么分錄？
尊敬的學(xué)員，您好：
重置申報(bào)、窗口更改申報(bào)或者多交的可以結(jié)轉(zhuǎn)抵，就不用做處理了，下季度抵就行了，而且一般賬務(wù)調(diào)整在匯算清繳時(shí)多退少補(bǔ)。
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其他收益需要繳納企業(yè)所得稅嗎
查看全文>>加計(jì)抵減的增值稅額計(jì)入“其他收益”，會(huì)增加企業(yè)的企業(yè)所得稅嗎？如何賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，也就是說如果企業(yè)是盈利的，這一筆其他收益是需要繳納企業(yè)所得稅的。
其他收益期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額
借：其他收益
貸：本年利潤
在報(bào)表列示方面，在利潤表中的“營業(yè)利潤”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)“其他收益”項(xiàng)目，該項(xiàng)收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤。
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紅沖的錯(cuò)票企業(yè)所得稅如何填列
查看全文>>上個(gè)季度開了一個(gè)一萬四的普通增值稅發(fā)票，錢沒到位，同時(shí)發(fā)票也開錯(cuò)了，一直沒作廢，打算給它沖紅字發(fā)票。這個(gè)季度沒有任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來往，這樣的情況，申報(bào)企業(yè)所得稅季初還是填0嗎？
尊敬的學(xué)員，你好：
是零報(bào)。沒確認(rèn)收入，但是相應(yīng)的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)有的話就填上。發(fā)票可以收回來，沖紅重開。如果收不回來，申報(bào)時(shí)將差的稅補(bǔ)上。
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