是可以扣除的。依據(jù)國稅函〔2010〕156號： 四、建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進行預(yù)繳： （一）總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納； （二）總機構(gòu)只設(shè)二級分支機構(gòu)的，按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款； （三）總機構(gòu)既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的，先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)〔2008〕28號文件規(guī)定計算總、分支機構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。
更新時間：2023-03-30 10:16:04 查看全文>>
【問題】企業(yè)所得稅怎么算？
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準予扣除的項目，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。
企業(yè)所得稅：
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，根據(jù)2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十六次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正。
企業(yè)所得稅征稅對象：
1.居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
【問題】非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅？
按照《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)分為兩類：（一）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的；（二）不在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的。
（一）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的
《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
法定稅率：《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
上述規(guī)定中的非居民企業(yè)，實際上是指稅收協(xié)定中構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的情況。
【問題】公司收到政府補助可以減免企業(yè)所得稅嗎？
政府補貼收入不一定是不征稅收入或免稅收入（企業(yè)所得稅）。而政府補貼收入免交企業(yè)所得稅是要具備以下三個條件的：
（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；
（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以上條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
【問題】什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
【問題】預(yù)繳企業(yè)所得稅計提如何做分錄？
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下:
在月末（季度末）計提企業(yè)所得稅分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
所得稅減免的賬務(wù)處理：
企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時，
借記，“所得稅費用”。
貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。
確認減免稅時，
企業(yè)所得稅減免該如何進行賬務(wù)處理？
尊敬的學(xué)員，您好：
如企業(yè)已取得其主管稅務(wù)機關(guān)的減免批文的，則：
計提時：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
同時：
企業(yè)所得稅高新技術(shù)企業(yè)如何減免？
尊敬的學(xué)員，您好：
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)可以在預(yù)繳時享受優(yōu)惠。
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國有企業(yè)及稅務(wù)機關(guān)特聘財稅講師，化工及出口企業(yè)財務(wù)負責人，擅長出口退稅等稅種的政策解讀、稅務(wù)實務(wù)操作、風險管理、稅務(wù)籌劃等。
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