有以下兩種渠道反饋：

（1）請您在電子稅務局主頁下方點擊【我的待辦】—【企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風險提示反饋】，顯示異常項目明細后，請點擊【反饋確認】，可以看到發(fā)票信息，請依次點擊查看詳情，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇，然后點擊【確認】，所有發(fā)票信息確認完成，點擊右下角的【異常項目反饋確認】。再點擊【返回】，選擇【反饋結果】，點擊右下角的【異常項目匯總確認】，反饋之后，請您點擊政策速遞—我的待辦，查看辦理狀態(tài)，顯示受理中，請您耐心等待即可，若顯示已處理，無須再反饋，已反饋完成。

（2）請您在電子稅務局主頁點擊【互動中心】—【銀稅互動】—【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風險提示反饋】—依次選擇【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風險提示反饋（跟票管）】/【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風險提示反饋（按戶管）】進入后，顯示異常項目明細后，反饋確認與方法1的流程一致。

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加計抵減額計入營業(yè)外收入嗎

【問題】非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅？

按照《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)分為兩類：（一）在中國境內設立機構、場所的；（二）不在中國境內設立機構、場所的。

（一）在中國境內設立機構、場所的

《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

法定稅率：《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

上述規(guī)定中的非居民企業(yè)，實際上是指稅收協(xié)定中構成常設機構的情況。

【問題】企業(yè)所得稅匯算清繳收入總額如何確定？

企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有：銷售貨物收入.提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等；納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等，這些非貨幣資產應當按照公允價值確定收入額，公允價值是指按照市場價格確定的價值。 除《企業(yè)所得稅法》及其實施條例前述關于收入的規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。

1.企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)∶

（1）商品銷售合同已經簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方。

（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制。

【問題】企業(yè)所得稅年度納稅申報表改哪兒了？

1.《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）

根據(jù)《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2022年第12號）、《財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號），新增“高新技術企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以下設備器具一次性扣除”“高新技術企業(yè)2022年第四季度（10月-12月）購置單價500萬元以上設備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價500萬元以上設備器具”等事項，供中小微企業(yè)、高新技術企業(yè)填報設備器具扣除相關優(yōu)惠政策。

2.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）

根據(jù)《財政部 稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（2022年第3號），在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中增加“基礎設施領域不動產投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎設施領域不動產投資信托基金試點稅收政策有關情況。同時，調整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）與上級表單《納稅調整項目明細表》（A105000）的表間關系。

3.《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）

【問題】退回企業(yè)所得稅分錄怎樣做？

匯算清繳后收到退稅款的賬務處理：

一、如果退的是當年的稅費

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

【問題】小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策？

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

上個季度開了一個一萬四的普通增值稅發(fā)票，錢沒到位，同時發(fā)票也開錯了，一直沒作廢，打算給它沖紅字發(fā)票。這個季度沒有任何經濟業(yè)務來往，這樣的情況，申報企業(yè)所得稅季初還是填0嗎？

尊敬的學員，你好：

是零報。沒確認收入，但是相應的成本費用數(shù)據(jù)有的話就填上。發(fā)票可以收回來，沖紅重開。如果收不回來，申報時將差的稅補上。

企業(yè)所得稅高新技術企業(yè)如何減免？

尊敬的學員，您好：

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)可以在預繳時享受優(yōu)惠。