【問題】企業(yè)所得稅怎么算？

企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

企業(yè)所得稅：

企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過，根據(jù)2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議《關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》修正。

企業(yè)所得稅征稅對(duì)象：

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

【問題】小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么？

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定：“一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)（一）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！竟娴谝粭l自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行。”

【問題】企業(yè)不同年終獎(jiǎng)發(fā)放方式的企業(yè)所得稅處理方法？

（1）在本年末預(yù)提，次年春節(jié)前發(fā)放：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)，以下簡稱“34號(hào)公告”）第二條規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。該政策的關(guān)鍵點(diǎn)有二：一是“已預(yù)提匯繳年度工資薪金”，二是“匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付”，二者需同時(shí)滿足，缺一不可。

（2）年末預(yù)提，部分春節(jié)前發(fā)放，部分下半年發(fā)放：

對(duì)于春節(jié)前發(fā)放的這部分，根據(jù)34號(hào)公告第二條規(guī)定，可以在計(jì)提年度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。對(duì)于在次年下半年發(fā)放的，不可稅前扣除，應(yīng)作為次年的費(fèi)用及實(shí)際發(fā)放的年度稅前扣除。

（3）年初預(yù)提，春節(jié)前發(fā)放：

【問題】公司收到政府補(bǔ)助可以減免企業(yè)所得稅嗎？

政府補(bǔ)貼收入不一定是不征稅收入或免稅收入（企業(yè)所得稅）。而政府補(bǔ)貼收入免交企業(yè)所得稅是要具備以下三個(gè)條件的：

（一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途；

（二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以上條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

【問題】公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠？

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于符合條件的種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿 2 年（24 個(gè)月）的，可以按照投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

（1）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人。

（2）符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等 10 部門令第 39 號(hào)）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第 105 號(hào)）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，按照上述規(guī)定完成備且規(guī)范運(yùn)作。

（3）投資后 2 年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于 50%。

【問題】想問一下企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【問題】匯算清繳時(shí)退還的企業(yè)所得稅如何做分錄？

一般來說企業(yè)都是次年的時(shí)候做匯算清繳，退的是以前年度預(yù)繳的所得稅。

1、 企業(yè)收到退稅款，做如下分錄：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

建筑企業(yè)的外地項(xiàng)目需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

是需要預(yù)繳企業(yè)所得稅的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號(hào)）“建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。