匯算清繳時退還的企業(yè)所得稅如何做分錄,一般來說企業(yè)都是次年的時候做匯算清繳，退的是以前年度預繳的所得稅。 1、 企業(yè)收到退稅款，做如下分錄： 借：銀行存款， 貸：應交稅費—應交所得稅。
更新時間：2023-04-19 13:47:43 查看全文>>
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非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅
查看全文>>【問題】非居民企業(yè)按照多少稅率繳納企業(yè)所得稅？
按照《企業(yè)所得稅法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)分為兩類：（一）在中國境內設立機構、場所的；（二）不在中國境內設立機構、場所的。
（一）在中國境內設立機構、場所的
《企業(yè)所得稅法》第三條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
法定稅率：《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。
上述規(guī)定中的非居民企業(yè)，實際上是指稅收協(xié)定中構成常設機構的情況。
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企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份
查看全文>>【問題】想問一下企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的幾月份？
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內（次年的1月1日至5月31日），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
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企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>【問題】企業(yè)盈利是否需要做年度企業(yè)所得稅匯算清繳？
凡在納稅年度內從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
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稅收滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前列支扣除
查看全文>>【問題】稅收滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前列支扣除？
在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
2.企業(yè)所得稅稅款;
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
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居民企業(yè)企業(yè)所得稅的計算方法
查看全文>>【問題】居民企業(yè)企業(yè)所得稅的計算方法？
企業(yè)所得稅兩種計算方法
1.間接法：
會計利潤=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-其他業(yè)務成本-稅金及附加-管理費用-財務費用-銷售費用-資產(chǎn)減值損失±投資收益/損失±公允價值變動+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出等
即應納稅所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減。
【提示】對于間接法，就是在會計利潤的基礎上調整，是會計和稅法差異的調整。
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現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少
查看全文>>【問題】現(xiàn)在小型微利企業(yè)最新的企業(yè)所得稅稅率是多少?
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標。
應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
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小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策
查看全文>>【問題】小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策？
2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。
所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
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