有以下兩種渠道反饋：

（1）請您在電子稅務(wù)局主頁下方點(diǎn)擊【我的待辦】—【企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋】，顯示異常項(xiàng)目明細(xì)后，請點(diǎn)擊【反饋確認(rèn)】，可以看到發(fā)票信息，請依次點(diǎn)擊查看詳情，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇，然后點(diǎn)擊【確認(rèn)】，所有發(fā)票信息確認(rèn)完成，點(diǎn)擊右下角的【異常項(xiàng)目反饋確認(rèn)】。再點(diǎn)擊【返回】，選擇【反饋結(jié)果】，點(diǎn)擊右下角的【異常項(xiàng)目匯總確認(rèn)】，反饋之后，請您點(diǎn)擊政策速遞—我的待辦，查看辦理狀態(tài)，顯示受理中，請您耐心等待即可，若顯示已處理，無須再反饋，已反饋完成。

（2）請您在電子稅務(wù)局主頁點(diǎn)擊【互動(dòng)中心】—【銀稅互動(dòng)】—【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋】—依次選擇【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋（跟票管）】/【企業(yè)所得稅稅前憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋（按戶管）】進(jìn)入后，顯示異常項(xiàng)目明細(xì)后，反饋確認(rèn)與方法1的流程一致。

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加計(jì)抵減額計(jì)入營業(yè)外收入嗎

【問題】小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么？

一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）規(guī)定：“一、關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)（一）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。……本公告第一條自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執(zhí)行?！?/p>

【問題】退回企業(yè)所得稅分錄怎樣做？

匯算清繳后收到退稅款的賬務(wù)處理：

一、如果退的是當(dāng)年的稅費(fèi)

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

【問題】企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅為什么不能在稅前扣除？

企業(yè)所得稅稅款是依據(jù)應(yīng)稅收入減去扣除項(xiàng)目的余額計(jì)算得到，本質(zhì)上是企業(yè)利潤分配的支出，是國家參與企業(yè)經(jīng)營成果分配的一種形式，而非為取得經(jīng)營收入實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用支出，不能作為企業(yè)的稅金在稅前扣除?？赡芎芏嗳藭|(zhì)疑，我們現(xiàn)在討論的就是企業(yè)所得稅的稅前扣除，既然是稅前扣除，那么就還沒計(jì)算出企業(yè)所得稅，緣何說“企業(yè)所得稅”不得扣除，似乎有本末倒置的感覺。這種疑問存在一定的道理，因?yàn)槲覀冊谥v企業(yè)所得稅的稅前扣除時(shí)，確實(shí)還未計(jì)算出企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。但是實(shí)踐中，企業(yè)在會計(jì)賬本中，往往是根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)或者一般會計(jì)制度，預(yù)先列支企業(yè)本納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，來確定本企業(yè)本納稅年度的會計(jì)利潤，這時(shí)企業(yè)會計(jì)上出現(xiàn)的“企業(yè)所得稅”一項(xiàng)實(shí)際上企業(yè)并未實(shí)際支付，是屬于企業(yè)稅后的列支，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，是不允許其扣除的，為了稅務(wù)實(shí)踐操作上的需要，就有必要明確企業(yè)所列支的“企業(yè)所得稅”是不能稅前扣除的。

增值稅和企業(yè)所得稅返還都屬于政府補(bǔ)助嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。 我國目前主要的政府補(bǔ)助有：財(cái)政貼息、研究開發(fā)補(bǔ)貼、政策性補(bǔ)貼。政府補(bǔ)助的主要形式有：財(cái)政撥款、財(cái)政貼息、稅收返還、無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅減免怎么賬務(wù)處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

所得稅減免的賬務(wù)處理：

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，

借記，“所得稅費(fèi)用”。

貸記，“應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅”。

確認(rèn)減免稅時(shí)，

加計(jì)抵減的增值稅額計(jì)入“其他收益”，會增加企業(yè)的企業(yè)所得稅嗎？如何賬務(wù)處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，也就是說如果企業(yè)是盈利的，這一筆其他收益是需要繳納企業(yè)所得稅的。

其他收益期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額

借：其他收益

貸：本年利潤

在報(bào)表列示方面，在利潤表中的“營業(yè)利潤”項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)“其他收益”項(xiàng)目，該項(xiàng)收益屬于企業(yè)的營業(yè)利潤。

上個(gè)季度開了一個(gè)一萬四的普通增值稅發(fā)票，錢沒到位，同時(shí)發(fā)票也開錯(cuò)了，一直沒作廢，打算給它沖紅字發(fā)票。這個(gè)季度沒有任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來往，這樣的情況，申報(bào)企業(yè)所得稅季初還是填0嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

是零報(bào)。沒確認(rèn)收入，但是相應(yīng)的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)有的話就填上。發(fā)票可以收回來，沖紅重開。如果收不回來，申報(bào)時(shí)將差的稅補(bǔ)上。