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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄是什么

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄是什么

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄：發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額：借：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款，發(fā)生銷項(xiàng)稅額：借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品

更新時(shí)間：2022-05-08 13:06:49 查看全文>>

  • 國內(nèi)機(jī)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

    可以。

    自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

    如果納稅人取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額按照公式“航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額 =（票價(jià) + 燃油附加費(fèi)）÷（1 + 9%）× 9%”計(jì)算；

    若取得增值稅專用發(fā)票，以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；若取得增值稅電子普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。

    國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣限制條件：

    1. 主體限制：“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

    2. 用途限制：納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。例如，公司用于獎(jiǎng)勵(lì)員工的機(jī)票，屬于集體福利項(xiàng)目，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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  • 銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

    進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處理

    1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

    2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可，不需要單獨(dú)補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可。

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  • 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做憑證

    ：

    1.以前年度的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

    2.本年度的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

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  • 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后，當(dāng)月沒有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額。

    “待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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  • 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

    借：在建工程(或生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等其他相關(guān)的成本費(fèi)用類科目)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

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  • 退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

    貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

    進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

    1、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    借：基本生產(chǎn)成本

    貸：原材料

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