增值稅附加稅會計分錄：計提時，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅/應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育附加。實際繳納時，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅/應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育附加，貸：銀行存款。期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，借：本年利潤，貸：稅金及附加。
更新時間：2026-04-05 10:21:17 查看全文>>
-
增值稅應(yīng)納稅額會計分錄怎么寫
查看全文>>增值稅應(yīng)納稅額會計分錄：
月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
-
月末繳納增值稅的會計分錄
查看全文>>月末繳納增值稅的會計分錄：
(1)交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
(2)交納以前期間未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
-
應(yīng)交增值稅未交增值稅會計分錄
查看全文>>應(yīng)交增值稅未交增值稅會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時(含以前各期)：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅：
-
未達(dá)起征點的增值稅會計處理,增值稅起征點的規(guī)定
查看全文>>未達(dá)起征點的增值稅會計處理
每月取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
月底將免征增值稅收入轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
-
小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄
查看全文>>小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄：
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
-
減免增值稅會計分錄
查看全文>>小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。因此，小規(guī)模納稅人原本不涉及進(jìn)項稅額抵扣問題，只須處理應(yīng)納稅額即可。
1、直接減免
（1）可以直接全額確認(rèn)收入
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(價稅合計)
（2）若取得收入時尚未確定是否符合免稅條件，可以先計提應(yīng)納稅額
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
-
增值稅特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
查看全文>>混業(yè)經(jīng)營處理原則：要劃清收入，按各收入對應(yīng)的稅率、征收率計算納稅;對劃分不清的，一律從高從重計稅。兼營：要劃清收入，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計算納稅;對劃分不清的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?；旌箱N售：按企業(yè)主營項目性質(zhì)劃分。
津公網(wǎng)安備12010202000755號