增值稅應(yīng)納稅額會計分錄：月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅。下期交納時，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款。月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月多交的增值稅，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）。當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。等等。
更新時間：2026-04-25 15:56:24 查看全文>>
一般納稅人計提增值稅分錄：
月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
下期交納時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
補繳去年增值稅會計分錄：
1、計提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
月末繳納增值稅的會計分錄：
(1)交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
(2)交納以前期間未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
繳增值稅的會計分錄
（1）當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
①一般納稅人
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄：
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。因此，小規(guī)模納稅人原本不涉及進項稅額抵扣問題，只須處理應(yīng)納稅額即可。
1、直接減免
（1）可以直接全額確認(rèn)收入
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(價稅合計)
（2）若取得收入時尚未確定是否符合免稅條件，可以先計提應(yīng)納稅額
借：銀行存款、應(yīng)收賬款等
混業(yè)經(jīng)營處理原則：要劃清收入，按各收入對應(yīng)的稅率、征收率計算納稅;對劃分不清的，一律從高從重計稅。兼營：要劃清收入，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計算納稅;對劃分不清的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?；旌箱N售：按企業(yè)主營項目性質(zhì)劃分。
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