員工股權(quán)激勵(lì)實(shí)施申請(qǐng)書(shū)包含以下幾項(xiàng)內(nèi)容：申請(qǐng)依據(jù)：公司員工股權(quán)激勵(lì)管理辦法，申請(qǐng)人，申請(qǐng)實(shí)施激勵(lì)股權(quán)的類型及份額，實(shí)施金額，出資方式。最后還要有申請(qǐng)人簽字、申請(qǐng)人身份證號(hào)碼、申請(qǐng)時(shí)間。然后公司進(jìn)行蓋章。

我國(guó)稅法對(duì)股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理的規(guī)定是非常復(fù)雜的，上市公司和非上市公司的處理方法還不一樣，處理不當(dāng)容易發(fā)生偷逃漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)有：工資、薪金調(diào)整后“三費(fèi)”扣除問(wèn)題。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。股權(quán)激勵(lì)對(duì)象合法問(wèn)題。股權(quán)激勵(lì)股票數(shù)量問(wèn)題。上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)資格問(wèn)題。以上的風(fēng)險(xiǎn)，一方面導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生事實(shí)上的偷逃漏稅行為，要補(bǔ)繳稅款，可能也要接受罰金；另一方面，也大大增加了股權(quán)激勵(lì)的成本，不符合企業(yè)管理者的預(yù)期，達(dá)不到股權(quán)激勵(lì)的效果。

股票期權(quán)優(yōu)點(diǎn)：(1)“捆綁”經(jīng)營(yíng)者與所有者的利益，結(jié)成利益共同體;(2)公司無(wú)須支付現(xiàn)金，有效降低激勵(lì)成本;(3)激勵(lì)對(duì)象在行權(quán)失敗或不行權(quán)時(shí)，無(wú)須承擔(dān)額外損失;(4)對(duì)于上市(掛牌)公司而言，股票期權(quán)根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)波動(dòng)實(shí)現(xiàn)收益，激勵(lì)力度較大。缺點(diǎn)：(1)適合初始資本投入較少，資本增值較快公司，特別是擬上市(掛牌)公司;(2)對(duì)于股權(quán)缺少流動(dòng)性的公司，股票期權(quán)激勵(lì)力度不大;(3)對(duì)于上市(掛牌)公司而言，股票期權(quán)存在股票市場(chǎng)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn);(4)可能導(dǎo)致激勵(lì)對(duì)象片面追求股價(jià)提升的短期行為。

虛擬股票優(yōu)點(diǎn)：(1)虛擬股票的發(fā)放不影響公司的總資本和股本結(jié)構(gòu);(2)虛擬股票具有內(nèi)在的激勵(lì)作用，公司的業(yè)績(jī)?cè)胶?，激?lì)對(duì)象的收益越多;(3)虛擬股票可以避免因股票市場(chǎng)不可確定因素造成公司股票價(jià)格異常下跌對(duì)激勵(lì)對(duì)象收益的影響;(4)獲取分紅收益以實(shí)現(xiàn)公司的業(yè)績(jī)目標(biāo)為前提，對(duì)激勵(lì)對(duì)象具有一定的約束作用。缺點(diǎn)： (1)可能導(dǎo)致激勵(lì)對(duì)象關(guān)注企業(yè)的短期利益，忽視公司資本公積的積累;(2)公司的現(xiàn)金支付壓力較大，虛擬股票激勵(lì)較適合現(xiàn)金流量比較充裕的公司;(3)激勵(lì)對(duì)象未實(shí)際持有股權(quán)(股票)，股權(quán)(股票)價(jià)格的波動(dòng)不直接影響激勵(lì)對(duì)象的利益，是一種純激勵(lì)的方式;(4)行權(quán)和拋售時(shí)價(jià)格難以確定。

股票增值權(quán)優(yōu)點(diǎn)：(1)激勵(lì)對(duì)象沒(méi)有股票的所有權(quán)，也不擁有表決權(quán)、配股權(quán);(2)?模式簡(jiǎn)單易于操作，股票增值權(quán)持有人在行權(quán)時(shí)，直接對(duì)股票升值部分兌現(xiàn);(3)無(wú)需解決股票來(lái)源問(wèn)題;(4)行權(quán)期一般超過(guò)任期，可約束激勵(lì)對(duì)象的短期行為;(5)激勵(lì)對(duì)象無(wú)需現(xiàn)金支出。缺點(diǎn)：(1)激勵(lì)對(duì)象不能獲得真正意義上的股票，激勵(lì)的效果相對(duì)較差;(2)增值權(quán)的收益來(lái)源為公司提取的獎(jiǎng)勵(lì)資金，公司的現(xiàn)金支付壓力較大; (3)對(duì)于上市(掛牌)公司，股票價(jià)格的高低未與公司業(yè)績(jī)直接掛鉤，起不到實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期激勵(lì)的作用。

研究發(fā)現(xiàn)，股權(quán)激勵(lì)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)率呈顯著的正相關(guān)性，有利于企業(yè)發(fā)展。但股權(quán)激勵(lì)與企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率相關(guān)性并不顯著。高科技上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃對(duì)企業(yè)績(jī)效有促進(jìn)作用，但影響并不明顯。而法規(guī)政策不健全、公司治理結(jié)構(gòu)不完善以及市場(chǎng)不成熟等原因都有可能導(dǎo)致企業(yè)實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的積極作用。

股權(quán)激勵(lì)手段的有效性在很大程度上取決于經(jīng)理人市場(chǎng)的建立健全，只有在合適的條件下，股權(quán)激勵(lì)才能發(fā)揮其引導(dǎo)經(jīng)理人長(zhǎng)期行為的積極作用。

市場(chǎng)選擇機(jī)制

充分的市場(chǎng)選擇機(jī)制可以保證經(jīng)理人的素質(zhì)，并對(duì)經(jīng)理人行為產(chǎn)生長(zhǎng)期的約束引導(dǎo)作用。職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)提供了很好的市場(chǎng)選擇機(jī)制，良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)將淘汰不合格的經(jīng)理人，在這種機(jī)制下經(jīng)理人的價(jià)值是市場(chǎng)確定的，經(jīng)理人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)考慮自身在經(jīng)理市場(chǎng)中的價(jià)值定位而避免采取投機(jī)、偷懶等行為。在這種環(huán)境下股權(quán)激勵(lì)才可能是經(jīng)濟(jì)和有效的。

市場(chǎng)評(píng)價(jià)機(jī)制

沒(méi)有客觀有效的市場(chǎng)評(píng)價(jià)，很難對(duì)公司的價(jià)值和經(jīng)理人的業(yè)績(jī)作出合理評(píng)價(jià)。沒(méi)有合理公正的市場(chǎng)評(píng)價(jià)機(jī)制，經(jīng)理人的市場(chǎng)選擇和激勵(lì)約束就無(wú)從談起。股權(quán)激勵(lì)作為一種激勵(lì)手段當(dāng)然也就不可能發(fā)揮作用。

控制約束機(jī)制

控制約束機(jī)制是對(duì)經(jīng)理人行為的限制，包括法律法規(guī)政策、公司規(guī)定、公司控制管理系統(tǒng)。良好的控制約束機(jī)制，能防止經(jīng)理人的不利于公司的行為，保證公司的健康發(fā)展。約束機(jī)制的作用是激勵(lì)機(jī)制無(wú)法替代的。

擬籌劃股權(quán)激勵(lì)事項(xiàng)指的是公司打算籌劃股權(quán)激勵(lì)產(chǎn)生的事項(xiàng)，一般會(huì)規(guī)定本次股權(quán)激勵(lì)的規(guī)模、本次股權(quán)激勵(lì)涉及的股票來(lái)源、本次股權(quán)激勵(lì)的持有人范圍、需要說(shuō)明事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)提示。

業(yè)績(jī)股票

在年初確定一個(gè)較為合理的業(yè)績(jī)目標(biāo)，如果激勵(lì)對(duì)象到年末時(shí)達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，則公司授予其一定數(shù)量的股票或提取一定的獎(jiǎng)勵(lì)基金購(gòu)買公司股票。

股票期權(quán)

公司授予激勵(lì)對(duì)象的一種權(quán)利，激勵(lì)對(duì)象可以在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)以事先確定的價(jià)格購(gòu)買一定數(shù)量的本公司流通股票，也可以放棄這種權(quán)利。

虛擬股票

公司授予激勵(lì)對(duì)象一種虛擬的股票，激勵(lì)對(duì)象可以據(jù)此享受一定數(shù)量的分紅權(quán)和股價(jià)升值收益，但沒(méi)有所有權(quán)，沒(méi)有表決權(quán)，不能轉(zhuǎn)讓和出售，在離開(kāi)企業(yè)時(shí)自動(dòng)失效。

股票增值權(quán)

基金股權(quán)激勵(lì)指的是公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)方的時(shí)候?qū)⒒鸸墒谟鑶T工的方式，股權(quán)激勵(lì)主要是通過(guò)附條件給予員工部分股東權(quán)益，使其具有主人翁意識(shí)，從而與企業(yè)形成利益共同體，促進(jìn)企業(yè)與員工共同成長(zhǎng)，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)。

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