納稅調(diào)整增加額：按會計準(zhǔn)則規(guī)定核算時不作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。按會計準(zhǔn)則規(guī)定核算時確認為費用或損失計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時則不允許扣減。
更新時間：2022-10-19 10:10:52 查看全文>>
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可抵扣暫時性差異是什么意思
查看全文>>可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)；
負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)。
特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異：
1.未作為資產(chǎn)、負債確認的項目產(chǎn)生的暫時性差異
某些交易或事項發(fā)生以后，因為不符合資產(chǎn)、負債的確認某條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)或負債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎(chǔ)的，其賬面價值0與計稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時性差異。
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遞延所得稅資產(chǎn)的確認
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的確認是確認因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：商譽
資本公積(權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動、合并財務(wù)報表的評估減值)
其他綜合收益(如：投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換)
盈余公積/利潤分配——未分配利潤(會計政策變更或前期差錯更正)
所得稅費用(最常見)
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企業(yè)年度所得稅怎么報
查看全文>>企業(yè)年度所得稅申報，企業(yè)所得稅的征收方式一是查賬征收，二是核定征收。查賬征收：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計算繳納,應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額。核定征收：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。
企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。
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計提所得稅費用會計分錄,?應(yīng)交稅費,所得稅費用的借貸方向,所得稅費用的計算公式
查看全文>>計提所得稅費用會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時，
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
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所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤分錄
查看全文>>所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤分錄
第一個分錄體現(xiàn)的是費用的發(fā)生
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
或者不用應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅過渡，則
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企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：
1.應(yīng)補繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
2.繳納稅款時，
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅匯算清繳時間
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳時間：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅征稅對象：
1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
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利潤表所得稅費用計算公式
查看全文>>所得稅費用的計算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，另一種是直接計算的：所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%
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