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申報(bào)增值稅時(shí)怎么核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？

如圖，課程里老師說圖里這數(shù)據(jù)都是自動(dòng)出來的，核對(duì)一下你的銷項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就行了。要核對(duì)的話我總得有一個(gè)完全正確的數(shù)據(jù)來源吧？請(qǐng)問從哪兒看完全正確的我本月開了多少銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票？從那電子稅務(wù)局的數(shù)字賬戶里看嗎？可是這個(gè)申報(bào)時(shí)自動(dòng)出來的銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)我覺得就是從電子稅務(wù)局的數(shù)字賬戶里來的吧？那還能看哪兒去獲取完全正確的銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)呢？

增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控 2026-02-17 15:08:13

問題來源：

增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控及申報(bào)流程

二 .增值稅風(fēng)險(xiǎn)防控及申報(bào)流程

（一）增值稅關(guān)鍵政策及風(fēng)險(xiǎn)提醒

1.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

（1）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。注：納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（6）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（7）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

本條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

政策依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一第二十七條

2.增值稅銷售額確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否正確

（1）納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷售行為，先開具增值稅發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

（2）納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

（3）納稅人采取賒銷方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（4）納稅人采取分期收款方式銷售貨物，簽訂了書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（5）納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物（特定貨物除外），為貨物發(fā)出的當(dāng)天。生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等特定貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

查看完整問題

徐老師

2026-02-18 12:45:30 638人瀏覽

查本月「銷項(xiàng)發(fā)票」（你開出去的）

路徑：電子稅務(wù)局 → 我要辦稅 → 稅務(wù)數(shù)字賬戶 → 發(fā)票業(yè)務(wù) → 發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì) → 全量發(fā)票查詢

查本月「進(jìn)項(xiàng)發(fā)票」（你收到的、可抵扣的）

路徑：

電子稅務(wù)局 → 我要辦稅 → 稅務(wù)數(shù)字賬戶 → 發(fā)票業(yè)務(wù) → 發(fā)票勾選確認(rèn) → 抵扣類勾選

標(biāo)準(zhǔn)核對(duì)流程

以稅務(wù)數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢 / 抵扣類勾選為基準(zhǔn)，導(dǎo)出本月銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)明細(xì)并匯總

與財(cái)務(wù)賬套的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)發(fā)生額比對(duì)(可能還有未開票收入，賬務(wù)處理都要確認(rèn)收入)

最后與增值稅申報(bào)表自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)比對(duì)。

有幫助(6) 答案有問題？

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