預交增值稅與銷項稅額

老師好！房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)預交的增值稅與銷項稅額沖減怎么做分錄？例如：預交增值稅有100萬，發(fā)生的銷項稅有50萬元，預交增值稅期末余額還有50萬，請問怎么做賬務處理，使賬上的預交增值稅期末余額與申報表上的預交增值稅期末余額一至呢，謝謝！

其他知識點 2023-11-02 10:45:24

問題來源：

第四篇：房開企業(yè)典型經(jīng)濟業(yè)務核算（2）

　河北銘山房地產(chǎn)開發(fā)有限公司向新德鋼鐵有限公司采購鋼材用于項目，銀行支付款500 000元，取得專票價稅合計565 000元。

分錄：　

借：工程物資－諾亞寫字樓－鋼材　　　　500 000

　　應交稅費－應交增值稅－進項稅額　65 000

　貸：銀行存款－農(nóng)行　　　　　　　　　　　 500 000

　　　應付賬款 - 新德鋼鐵　　　　　　　　65 000

　河北銘山房地產(chǎn)開發(fā)有限公司將采購鋼材用于項目，領(lǐng)料單價款500 000元。

分錄：　

借：開發(fā)成本－諾亞寫字樓－建筑安裝工程－主體工程－材料費　　500 000

貸：工程物資－諾亞寫字樓－鋼材　　　　　　　　　 500 000

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郝笑笑

2023-11-02 11:41:47 1192人瀏覽

預繳增值稅時，可以計入到未交增值稅借方，比較好做賬：

借：應交稅費-未交增值稅 100

貸：銀行存款 100

后期發(fā)生了銷項稅，結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 50

貸：應交稅費-未交增值稅 50

此時，未交增值稅借方余額為50，也就是預繳增值稅還有50萬元的余額。

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