問題來源：
程老師
2025-08-14 15:38:46 1271人瀏覽
每月繳納社保的會計分錄需要區(qū)分企業(yè)承擔部分和個人承擔部分，如下：
1. 計提企業(yè)承擔的社保費用
借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本（根據(jù)部門劃分）
貸：應付職工薪酬—社會保險（單位部分）
（注：按企業(yè)承擔的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社保費用計提）
2. 發(fā)放工資時，代扣個人社保部分
借：應付職工薪酬—工資
貸：其他應付款—社會保險（個人部分）
（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等由個人承擔的部分）
貸：應交稅費—個人所得稅（如有）
貸：銀行存款（實際發(fā)放的工資金額）
3. 繳納社保時（企業(yè)+個人部分）
借：應付職工薪酬—社會保險（單位部分）
借：其他應付款—社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
（將企業(yè)和個人部分一并支付給社保局）
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