何時(shí)能確認(rèn)收入關(guān)鍵看什么條件
invocie寫的是25年12月，但公司26年1月15日才發(fā)貨，老板希望把收入確認(rèn)在25年報(bào)表中，我還沒開電子發(fā)票，這該如何處理？
問題來源：
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅六步計(jì)算法
（1）確認(rèn)外銷收入：120萬美元×7.1=852萬
（2）確認(rèn)內(nèi)銷收入：200萬，銷項(xiàng)稅額：200萬×13%=26萬
（3）購買原材料進(jìn)項(xiàng)稅額：67.6萬元
（4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額=26萬-67.6萬=-41.6萬【產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)留抵41.6萬】
（5）免抵退稅額=100萬美元×7.1×13%=92.3萬元
（6）免抵稅額=92.3-41.6=50.7萬元
借：其他應(yīng)收款-出口退稅 41.6萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 50.7萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 92.3萬元
查看完整問題
徐老師
2026-01-11 18:40:21 466人瀏覽
您好，收入確認(rèn)的關(guān)鍵是客戶是否取得商品控制權(quán)（而非發(fā)票開具、合同日期）。25 年 12 月僅寫了 invoice 但未發(fā)貨，商品仍在公司控制下，客戶未取得實(shí)物、未驗(yàn)收，因此25 年 12 月不滿足收入確認(rèn)條件，不能計(jì)入 25 年報(bào)表。
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