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公司日常業(yè)務(wù)中哪些支出需做不抵扣勾選？

請(qǐng)問(wèn)公司日常業(yè)務(wù)里面哪些是需要不抵扣勾選？比如老板為自己買(mǎi)了手表？老板出去請(qǐng)客戶(hù)吃飯？

退稅流程總結(jié) 2025-06-21 10:10:14

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程老師

2025-06-21 11:59:27 3192人瀏覽

一、明確不得抵扣的情形（需勾選“不抵扣”）

用于個(gè)人消費(fèi)或集體福利
- 舉例：
  - 老板為自己購(gòu)買(mǎi)手表、服裝、化妝品等個(gè)人用品（與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)）。
  - 為員工購(gòu)買(mǎi)節(jié)日禮品、食堂餐飲、宿舍用品等集體福利支出。
- 稅法依據(jù)：根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條，用于個(gè)人消費(fèi)或集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)（餐飲、娛樂(lè)等）
- 舉例：
  - 老板宴請(qǐng)客戶(hù)發(fā)生的餐飲費(fèi)、KTV等娛樂(lè)費(fèi)用。
  - 贈(zèng)送客戶(hù)的禮品（需視同銷(xiāo)售，但進(jìn)項(xiàng)稅通常不得抵扣）。
- 稅法依據(jù)：財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定，納稅人交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，不得抵扣。
免稅項(xiàng)目或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目
- 舉例：
  - 企業(yè)兼營(yíng)免稅商品（如農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售），相關(guān)采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅需轉(zhuǎn)出。
  - 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的建筑服務(wù)對(duì)應(yīng)的材料采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅。
非正常損失
- 舉例：
  - 因管理不善導(dǎo)致的存貨被盜、霉變等損失。
  - 被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法沒(méi)收的貨物。
其他與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出
- 舉例：
  - 老板個(gè)人車(chē)輛加油費(fèi)（未用于公事）。
  - 與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的旅游、健身等消費(fèi)。