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留抵稅額和退稅存在差額處理

如果留抵39，應(yīng)退18，那么可以18全退，那么多出來(lái)的39-18=21萬(wàn)元，這部分是不是期末留抵下期抵減銷項(xiàng)？如果留抵為10萬(wàn)，應(yīng)退為18，多8萬(wàn)是應(yīng)退稅額抵減內(nèi)銷銷項(xiàng)了對(duì)吧，下一個(gè)月怎么處理？

跨境電商外貿(mào)B2B會(huì)計(jì)核算 2025-09-10 22:29:56

問(wèn)題來(lái)源：

（五）免抵退稅案例

案例

　20×5年5月1日百特生產(chǎn)通過(guò)跨境電商平臺(tái)銷售出口的醫(yī)療器材的公司，是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為9%。期末留抵稅額60萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元。本月出口貨物FOB銷售折合人民幣200萬(wàn)元。

要求：計(jì)算該企業(yè)本期免抵退稅額，應(yīng)退稅額，免抵稅額？

解析：

1.當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　200×（13%－9%）＝8萬(wàn)元

2.內(nèi)銷商品應(yīng)納增值稅額

　　銷項(xiàng)稅額13-留抵稅額60+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出8=-39萬(wàn)元（留抵）

3.出口貨物免、抵、退稅額（應(yīng)收出口退稅款）

　　200×9%＝18（萬(wàn)元）

4.算尺度：比較留抵與應(yīng)退稅額，按孰小原則處理

　　當(dāng)期期末留抵稅額39萬(wàn)元

　　當(dāng)期免、抵、退稅額18萬(wàn)元，

故當(dāng)期應(yīng)退稅額等于18萬(wàn)元。

查看完整問(wèn)題

程老師

2025-09-11 19:47:10 1150人瀏覽

情況	留抵稅額	應(yīng)退稅額	處理方式	下月期初留抵
情況一	39萬(wàn)	18萬(wàn)	退還現(xiàn)金18萬(wàn)，剩余21萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)	21萬(wàn)元
情況二	10萬(wàn)	18萬(wàn)	先抵減欠稅8萬(wàn)，再退還現(xiàn)金10萬(wàn)	0元

如果您在電子稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算并顯示可退稅額，并明確告知是否有用于抵減欠稅的部分。

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留抵稅額和退稅存在差額處理

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