當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 實操就業(yè) > 財務晉升 > 答疑詳情

老師直接寫最后一筆分錄可以嗎

其他知識點 2023-08-24 18:11:36

問題來源：

【業(yè)務19】稅金測算

應交稅費計算表
項目	銷項稅額	進項稅額	應交增值稅	城建稅	教育費附加	地方教育費附加
項目	1	2	3=1-2	4=3*7%	5=3*3%	6=3*2%
貨物	117000	112214	4786	335.02	143.58	95.72
合計	117000	112214	4786	335.02	143.58	95.72

查看完整問題

孫老師

2023-08-24 19:34:29 988人瀏覽

也可以的，可以按余額結(jié)轉(zhuǎn)。

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》

（六）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理。

　　月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

（例如：月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

下期交納時（含以前各期）

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅））

（七）交納增值稅的賬務處理。

　　1．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。

　　2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3．預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　4.減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

有幫助(1) 答案有問題？

相關(guān)答疑